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Offline ruimcosta10

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Fatura de oferta de fornecedores: contabilização
« em: Julho 23, 2013, 03:43:16 pm »
Boa tarde.

Como contabilizam uma fatura de oferta de fornecedores?

Obrigado.




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Offline almeida santos

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Re: Fatura de oferta de fornecedores: contabilização
« Responder #1 em: Julho 29, 2013, 10:48:52 am »
é necessário avaliar a substância económica da operação, designadamente quanto a apurar-se se estamos perante uma verdadeira oferta (com o propósito, por exemplo, de angariar clientes) ou se se trata antes de um abatimento ou desconto económico, justificado pela realização de outras vendas.
Se se tratar de uma verdadeira oferta, o registo contabilístico deverá ser o seguinte:
a) Se o material for de considerar um inventário:
D 3x - Inventários
C 7848 - Ganhos em inventários - Outros ganhos € 3 000
b) Se for de considerar como um gasto:
D 623 - Fornecimentos e serviços externos - Materiais
C 788 - Outros rendimentos e ganhos - Outros € 3 000
No caso de se tratar de um abatimento ou bónus de quantidade, motivado pela existência de outras vendas, realizadas anteriormente pelo mesmo cliente, poderá justificar-se, quanto a nós, a ausência de qualquer registo na contabilidade, pois estará em causa uma simples redução do custo unitário dos bens existentes nessa data. Quando muito, se a redução do preço de aquisição disser respeito a mercadorias entretanto vendidas, deverá proceder-se à correcção do respectivo custo das mercadorias vendidas.
Imaginemos, por exemplo, que a clínica dentária tinha adquirido ao laboratório 80 unidades de um dado produto x ao preço unitário de € 12,50, totalizando, assim, € 1 000,00.
Se é feito uma oferta de 20 unidades do mesmo produto, consubstancian do, no fundo, um abatimento em espécie, isso significa que há uma entrada de 20 unidades de x  sem pagamento de qualquer preço, o que equivale a considerar que a compra acabou por ser de 100 unidades por um preço total de € 1 000,00. Isto faz com que o custo unitário de x desça de € 12,50 para € 10,00 em consequência da oferta, mantendo-se o custo total em € 1 000,00.
Nada é necessário fazer, portanto, nesta hipótese, já que se mantém o valor global inicial, apenas acontecendo que o custo unitário de x se reduz.
Não obstante, se uma das unidades de x já não estiver em armazém, como a saída se terá processado por € 12,50 (que era o custo unitário na altura da venda), haverá que rectificar o custo das mercadorias vendidas em € 2,50, face ao custo unitário corrigido pela oferta.

cps
« Última modificação: Julho 29, 2013, 10:55:44 am por almeida santos »


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Offline kushinadaime

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Re: Fatura de oferta de fornecedores: contabilização
« Responder #2 em: Julho 29, 2013, 04:05:10 pm »
Inventário intermitente - compras (débito 311 a 316) por contrapartida de fornecedores (crédito 22), e pela a nota de crédito quando chegar a conta de  fornecedores (débito 22) por contrapartida de descontos e abatimentos (crédito 318), isto porque não se fez nenhuma contagem para se contabilizar nada em inventários ou os respectivos custos, ganhos ou regularizações.
Inventário permanente - pela guia de remessa contabiliza-se a mercadoria (débito 32 a 37) por contrapartida de compras (crédito 311 a 316), pela factura lança-se a conta de compras (débito 31 a 316) por contrapartida da conta de fornecedores (crédito 22) e pela nota de crédito a conta de fornecedores (débito 22) por contrapartida da conta de ganhos em inventários (crédito 784?)
Se não for emitida nota de crédito por ter sido substituída por menção na factura junto os lançamentos das duas.


 

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