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Duvida no enquadramento contabilístico e Fiscal
« em: Abril 22, 2015, 12:15:25 pm »
A empresa A Lda, sujeito
passivo de Iva no Regime Normal com periodicidade mensal adquiriu o seguinte
serviço: Serviço de intermediação na venda de mercadorias no México no valor de
3.000€; O prestador de serviço é individual e mexicano.
1)Descreva/Enquadre a operação nas seguintes
vertentes: IVA, IRS e IRC?
2)Como contabilizaria a operação na contabilidade?
3)Como contabilizaria a operação na declaração
periódica de IVA?"

Agradecia ajuda e sugestões para estas 3 questões




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Re: Duvida no enquadramento contabilístico e Fiscal
« Responder #1 em: Abril 22, 2015, 02:15:37 pm »
1)Descreva/Enquadre a operação nas seguintes vertentes: IVA, IRS e IRC?
IRS - No momento do pagamento a empresa Portuguesa terá de efectuar retenção na fonte de IRS.
Ou seja, se o serviço foi 1000€, terá de reter 250€ e pagar ao sujeito no México o remanescente. Para evitar a retenção terá de ver se tal e possível através de algum acordo de dupla tributação efectuado entre Portugal e México.
IVA - isto que o serviço foi prestado no México, esta operação estará talvez isenta de IVA. Se houvesse alguém que teria de liquidar IVA, seria a pessoa que serviu de intermediária.
IRC - Qual será o documento suporte desta operação? Irá existir algum tipo de factura ou declaração? Ter em atenção se este custo poderá ser aceite fiscalmente.
2)Como contabilizaria a operação na contabilidade?
Colocando de parte o facto de haver retenção ou não, o custo de intermediação em minha opinião também irá fazer parte do custo da venda da mercadoria logo contabilizava o custo na conta 61.
3)Como contabilizaria a operação na declaração periódica de IVA?"
Visto este serviço ter sido realizado por uma pessoa num país terceiro, julgo não ser necessário reflectir na declaração periódica do iva.
Era bom se mais colegas dessem a sua opinião.
Cumprimentos


 

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