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Ajuda em Exercicio Iva
« em: Junho 23, 2011, 11:59:55 pm »
A empresa “CARPIDECO, LDA”, com o NIPC 500111222 e sede em Barcelos e com um Volume de Negócios de 700.000 €, possui três ramos de actividade: fabricação de mobiliário; comércio de mobiliário e artigos de decoração e serviço de transporte para particulares e empresas. Possui uma frota própria de camiões para o transporte dos bens produzidos e comercializado s.
Em Janeiro de 2011, a empresa “CARPIDECO, LDA” realizou as seguintes operações:
(se nada se disser em contrário, todos os intervenientes são sujeitos passivos devidamente identificados em IVA nos respectivos países, e os montantes apresentados não incluem o valor do IVA)
Dia 4 – Recebimento de 20.000 € de adiantamento referente a 10% de uma encomenda de mobiliário de escritório efectuada por uma empresa de Vigo.
Dia 8 – Venda do mobiliário de escritório à empresa de Vigo (Espanha) que tinha efectuado o adiantamento no dia 4. O mobiliário saiu de Portugal para Espanha, acompanhado da respectiva factura. Valor total da venda: 200.000 € (este valor não inclui o serviço de transporte).
Dia 10 – Aquisição de uma viatura ligeira de passageiros no valor  de 25.000 € e gasóleo para a mesma no valor de 100 €.
Dia 12 – Facturação a uma empresa da Tunísia do serviço de colocação de pessoal especializado à disposição. Os Engenheiros deslocaram-se à Tunísia para trabalharem no desenvolviment o de um projecto de novos métodos de tratamento das madeiras. Valor do serviço prestado – 35.000 €
Dia 13 – Aquisição de artigos de decoração a uma empresa das Ilhas Canárias (Espanha). Os artigos foram expedidos para o porto de Leixões e encontram-se em livre prática quando entram em Portugal. O valor aduaneiro fixado pelas Alfândegas é de 56.000 €.
Dia 16 – Recebimento de 10.000 € relativos a uma encomenda de fabricação de mobiliário de escritório para a empresa “Tábua, Lda” situada em Braga. A empresa “Tábua, Lda” vai fornecer a totalidade da madeira para o fabrico.
Dia 18 – Aquisição de 12.000 € de cadeirões estilo francês a uma empresa francesa . Os cadeirões vieram de França para Portugal, chegando cá dia 22 de Janeiro. Segundo indicação do fornecedor, a factura será remetida oportunamente.
Dia 19 – Aquisição do serviço de transporte efectuado no dia anterior (de França para Portugal), sendo o transportador uma empresa espanhola, no valor de 500 € (foi necessário contratar um transportador pois neste dia nenhum camião da frota própria estava disponível). Facturou ainda à empresa de Vigo, o serviço de transporte efectuado no dia 8, no valor de 3.000 €.
Dia 24 – Venda à empresa “Tábua, Lda” o mobiliário de escritório encomendado, no valor de 50.000 € e para o qual já tinha efectuado um adiantamento no dia 16. Uma vez que efectuou de imediato o pagamento, foi efectuado um desconto de 5% sobre o valor em dívida neste dia.
Dia 25 – Aquisição a uma empresa inglesa de uma máquina de corte de madeira. A empresa inglesa procederá ao seu transporte do Reino Unido para Portugal, onde efectuará a sua instalação e montagem. O valor da máquina é de 60.000 €.
Dia 26 – O cliente “Tábua, Lda” devolveu 1.000 € em estantes, por se encontrarem com defeito. Foi nesta data emitida a respectiva nota de crédito que seguirá via CTT para o cliente.
Dia 27 – Aquisição de 250 € de gasóleo para as caldeiras de aquecimento das lojas, de 300 € de gasolina para as viaturas ligeiras de passageiros e de 1.000 € em bilhetes para um concerto de uma banda de música famosa.

1.1 - Enquadre resumidamente as operações em sede de IVA e indique o montante de IVA a pagar ou a recuperar referente ao mês de Janeiro de 2011, que seria apurado na correspondente Declaração Periódica.

1.2 – Diga qual o prazo de que dispõe a CARPIDECO para o envio da Declaração Periódica relativa a Janeiro de 2011.

Agradecia se me pudessem ajudar na resolução deste exercicio....S .F.F.
« Última modificação: Junho 25, 2011, 12:40:57 pm por Paulo »


Obrigado ;)
José Lopes


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Re:Exercicio Iva...
« Responder #1 em: Junho 24, 2011, 01:58:41 pm »
Relativamente ao ponto 1.2. o prazo de entrega da DPIVA será 10/03/2011
As outras questões vou tentar resolver e depois digo ok?

Clara Nunes TOC
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Re:Ajuda em Exercicio Iva
« Responder #2 em: Junho 27, 2011, 01:48:30 pm »
1 - “CONSULFORMA, LDA” é uma empresa que, simultaneament e exerce a actividade de consultadoria e de formação profissional (não tendo efectuado a renúncia à isenção nesta actividade).
Sendo um sujeito passivo misto, esta empresa adopta, para efeitos do exercício do direito à dedução, o método previsto no art. 23º n.º 1 b) do CIVA.

Este sujeito passivo registava na sua contabilidade, em 31 de Dezembro de 2010, os seguintes dados (valores sem IVA):

Ano 2010
Prestação de serviços de consultadoria e auditoria a empresas nacionais 150.000
Prestação de serviços de formação profissional a empresas nacionais 25.000
Venda de mobiliário usado 10.500
Juros de depósitos a prazo 1.250
Venda a uma empresa Angolana de Manuais de Procedimento elaborados pelos Consultores 30.000


1.1. - Calcule a percentagem de dedução a utilizar por este sujeito passivo durante o ano 2011.

1.2. - Sabendo que o IVA suportado em 2010 foi de € 22.000,00 (do qual fazem parte: € 1.500 se referem a despesas de viagens de negócios, € 3.500 à reparação de uma viatura mista com 7 lugares e € 1.000 à aquisição de gasóleo para a referida viatura), e que em 2010 a empresa deduziu o IVA, ao longo do ano, com base numa percentagem de 62%, proceda à correspondente regularização efectuada no final de 2010. (1,25 valores)

1.3. Sabendo que a empresa adquiriu em 2008 um edifício comercial, por € 80.000 (+ IVA 23%); que o prorata definitivo desse ano foi de 70%; proceda à correspondente regularização de IVA no ano de 2010, caso haja lugar à mesma. (1,25 valores)
Obrigado ;)
José Lopes


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Re:Ajuda em Exercicio Iva
« Responder #3 em: Junho 27, 2011, 01:51:33 pm »
Estes exercicios são um bom desafio e vai mesmo às questões praticas :)
Clara Nunes TOC
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