Ajuda nas depreciações

VeraaPatriciaa

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Ajuda nas depreciações

« em: Janeiro 03, 2016, 02:23:51 pm »

Boa tarde,
estou neste momento a realizar um trabalho sobre depreciações para o mestrado em contabilidade e finanças e tenho algumas dúvidas.
tenho uma empresa que vai depreciar uma máquina industrial, tem um custo de aquisição de 15.000€, calculei a depreciação pelos vários métodos para concluir qual o mais vantajoso.
Se tiver lucro, o método mais benéfico será o que tiver mais encargos com as depreciações, pois irá diminuir o imposto a pagar.
Agora a minha dúvida é... as depreciações são aceites fiscalmente, em que campo da modelo 22 a posso enquadrar?
Tenho que diminuir as depreciações ao resultado líquido que a empresa obteve no ano anterior, certo?

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antpcml

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Re: Ajuda nas depreciações

« Responder #1 em: Janeiro 03, 2016, 02:35:45 pm »

Boa tarde, as depreciações são um gasto do período, e desse modo vão estar demonstradas no resultado líquido contabilístico do período. Depois na Modelo 22 a esse resultado líquido, irá acrescer as depreciações não aceites fiscalmente desse período, no campo 719.

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VeraaPatriciaa

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Re: Ajuda nas depreciações

« Responder #2 em: Janeiro 03, 2016, 02:43:32 pm »

@ antpcml, Obrigado pela sua resposta.

Eu estou a usar este cálculo:

Resultado Líquido do Período
Estimativa de Imposto (+)
Matéria Colectável (=)
Colecta (+)
Derrama (+)
Tributações Autónomas (+)
Imposto a Pagar (=)

Pelo que percebi da sua resposta, as depreciações já estão incluídas no calculo do resultado líquido do período.
No meu trabalho não tenho depreciações não aceites fiscalmente, logo não terei que considerar nada na modelo 22.
Estou certa?

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antpcml

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Re: Ajuda nas depreciações

« Responder #3 em: Janeiro 03, 2016, 03:13:36 pm »

Boa tarde, terá de verificar se não existem outras correções fiscais a acrescer ao resultado líquido na Modelo 22.

Uma vez que não tem depreciações não aceites fiscalmente, não irá acrescer nada no campo 719.

Caso não existam correções fiscais:
Resultado Líquido do Período
Estimativa de Imposto (+)
Lucro tributável ou Prejuízo fiscal (=)
Dedução ao lucro tributável de prejuízos fiscais de anos anteriores (-) (limite 70% do lucro tributável)
Matéria Colectável (=)
Taxas de imposto (*) (No caso de PME, os primeiros 15.000€ de matéria coletável são taxados a 17% e o restante a 21% para o período de 2015)
Colecta (=)
Derrama (+)
Tributações Autónomas (+)
Imposto a Pagar (=)

Não esquecer das deduções do PEC, retenções na fonte e pagamentos por conta.

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VeraaPatriciaa

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Re: Ajuda nas depreciações

« Responder #4 em: Janeiro 03, 2016, 03:27:00 pm »

Não tenho correcções fiscais.

E apenas estou a considerar o impacto das depreciações no lucro fiscal.

Por isso terei:

Resultado Líquido do Período
Depreciações (-)
Imposto a Pagar (=)

Certo?

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antpcml

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Re: Ajuda nas depreciações

« Responder #5 em: Janeiro 03, 2016, 04:07:11 pm »

Olá Vera, não percebo quando refere:

Resultado Líquido do Período
Depreciações (-)
Imposto a Pagar (=)

Se quer apurar a diferença no lucro tributável através dos vários métodos de depreciação, penso que será:

RAI (com depreciações incluídas)
imposto (*)
Imposto a pagar (=)

Pois as depreciações do período, aquando do apuramento de resultados, vão baixar o RAI de maneira diferente consoante os diferentes métodos de depreciação.

Espero que ajude.

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