*

Offline MAGALHÃES

  • Estagiário OCC
  • Ouro
  • ***
  • 90
  • 1
Boa noite,

estou com dificuldades em perceber como é que uma perda por imparidade em investimentos financeiros gera um IDA (Imposto Diferido Ativo).

Podem por favor elucidar-me ?

Muito obrigada:)





*

Offline Riginho

  • C.C
  • Ouro
  • ***
  • 98
  • 0
Re: Imposto diferido ativo _ Perdas por imparidade em investimentos financeiros
« Responder #1 em: Outubro 06, 2016, 10:25:19 am »
Bom dia, deixe ver se consigo explicar da forma mais simples possível, para que possa encaixar o raciocínio.
Primeiro tem de perceber que só são reconhecidos activos e passivos por impostos diferidos quando há diferenças temporárias entre a base contabilística e a fiscal.

No caso que falou das imparidades sobre investimentos, elas são passíveis de gerar activos por impostos diferidos porque quando reconhece a perda decorrente dessas imparidades, ela é tributada, acrescida no quadro 07, como tal não aceite fiscalmente,
Ora sobre este ajuste fiscal nasce um AID porque no exercicio em que os pressupostos que determinaram a imparidade deixarem de subsistir, o colega irá reverter a imparidade, que contabilistica mente constituirá um ganho, mas que fiscalmente não será tributada, não poderá contribuir para a base tributável, já que, se bem se lembra, ela também não foi deduzida. Neste momento também irá desreconhecer o AID.

Resumindo, só se constituem AID ou PID quando existem diferenças temporárias entre as bases contabilística e fiscal, passíveis de serem revertidas no futuro.

Espero ter sido suficientement e elucidativo.


*

Offline MAGALHÃES

  • Estagiário OCC
  • Ouro
  • ***
  • 90
  • 1
Re: Imposto diferido ativo _ Perdas por imparidade em investimentos financeiros
« Responder #2 em: Outubro 06, 2016, 01:01:08 pm »
Bom dia,

antes de mais, muito obrigada pela sua ajuda:) compreendi o raciocínio.

Em termos práticos, o que me está a causar confusão é:

Este ano, por exemplo, reconheço a PI(gasto não aceite fiscalmente)  faço logo um lançamento na contabilidade a reconhecer o AID?
( posso estar a reconhecer um AID que nunca se vai verificar. e se uso o valor desse AID que nunca se verificou?)

obrigada:)






*

Offline Riginho

  • C.C
  • Ouro
  • ***
  • 98
  • 0
Re: Imposto diferido ativo _ Perdas por imparidade em investimentos financeiros
« Responder #3 em: Outubro 06, 2016, 10:43:32 pm »
Boa noite.
Sim, é isso mesmo.

Atenção que se estiver perante uma micro-empresa, não reconhece AID, pois o regime das ME só admite o método do imposto a pagar.

Na minha humilde opinião, só reconheceria o AID se estivesse perante um desvio razoável, capaz de proporcional um enviesamento considerável entre as bases contabilística e fiscal.

Por exemplo, imagine que num determinado exercício só tem uma operação, o reconhecimento da imparidade sobre investimentos financeiros, no valor de 100.000 euros, não aceites fiscalmente, pois está claro.

Assumindo uma taxa nominal de IRC de 21%, irá reconhecer um AID no valor de 21.000 euros. Atendendo a estes dados, o seu resultado líquido será de -79.000 euros.

No quadro 07 da modelo 22 irá começar com um RLE -79.000 euros, aos quais irá acrescer os 100.000 euros de imparidades não aceites e deduzir o AID de 21.000 euros, o que resultará num lucro tributável=0

Só pode utilizar o AID à medida que for revertendo a imparidade sobre o investimento financeiro e deduzindo esse rendimento no Q07 da modelo 22. 


*

Offline MAGALHÃES

  • Estagiário OCC
  • Ouro
  • ***
  • 90
  • 1
Re: Imposto diferido ativo _ Perdas por imparidade em investimentos financeiros
« Responder #4 em: Outubro 13, 2016, 10:40:33 pm »
Boa noite,

Muito obrigada pela sua ajuda e disponibilidad e😀


Plus500

 

IMPOSTO DE SELO - SUPRIMENTO

Iniciado por nmsrodrigues

Respostas: 2
Visualizações: 172
Última mensagem Dezembro 22, 2016, 09:31:36 am
por nmsrodrigues
Compra e Venda de Ativo

Iniciado por Cunhao

Respostas: 1
Visualizações: 315
Última mensagem Dezembro 20, 2016, 11:08:34 am
por kushinadaime
Ativo Fixo Intangível

Iniciado por deolindaalves

Respostas: 2
Visualizações: 425
Última mensagem Setembro 17, 2016, 01:16:43 am
por Riginho
Imparidade em creditos

Iniciado por Carla Esteves

Respostas: 1
Visualizações: 300
Última mensagem Agosto 29, 2016, 11:39:28 am
por LGFGFaria
Mapa excel para cálculo das perdas por imparidade

Iniciado por Ana Diogo

Respostas: 0
Visualizações: 1101
Última mensagem Maio 12, 2016, 01:26:58 pm
por Ana Diogo

Mensagens recentes

Re: Duvida sobre contabilização por kushinadaime
[Janeiro 21, 2017, 11:17:34 pm]


Re: conta cliente - saldo por TeresaFreire
[Janeiro 21, 2017, 09:01:11 pm]


Duvida sobre contabilização por Danipontes
[Janeiro 21, 2017, 07:45:28 pm]


Apuramento de IRC 2016 por kushinadaime
[Janeiro 21, 2017, 04:29:53 pm]


Re: Apuramento de IRC: "Ano N" ou "Maio de Ano N+1" por flpneves
[Janeiro 21, 2017, 03:48:54 pm]


Re: Apuramento de IRC: "Ano N" ou "Maio de Ano N+1" por kushinadaime
[Janeiro 20, 2017, 07:47:10 pm]


Re: conta cliente - saldo por kushinadaime
[Janeiro 20, 2017, 07:03:42 pm]


Re: Aposentação de Orgão Social por kushinadaime
[Janeiro 20, 2017, 07:02:05 pm]


Re: Fatura de materias-primas/ mercadoria por kushinadaime
[Janeiro 20, 2017, 06:56:30 pm]


DMR - Alterações 2017 - Portaria n.º 31/2017, de 18 de janeiro por paulalage
[Janeiro 20, 2017, 06:18:44 pm]


Re: Transferências para Resultados Transitados por kushinadaime
[Janeiro 20, 2017, 06:07:15 pm]


Re: PAGAMENTOS DE RETENÇÕES NA FONTE DE IRS/IRC E IMPOSTO DO SELO por Rosamar
[Janeiro 20, 2017, 05:26:43 pm]

Votações

Você não está autorizado a ver Sondagens neste quadro.
Janeiro 2017
Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sáb
1 2 3 4 5 6 7
8 9 10 11 12 13 14
15 16 17 18 19 20 21
[22] 23 24 25 26 27 28
29 30 31

Desculpe! Não há eventos disponíveis neste momento.