*

Offline Cláudia Barbosa

  • Estagiário OCC
  • Prata
  • **
  • 32
  • 2
Impostos Diferidos
« em: Outubro 07, 2016, 03:53:13 pm »
Olá a todos,

Estou a resolver os exames anteriores para preparação para o próximo exame.
No exame de fev/2014, na questão 45, surge uma questão que até ao momento ainda não tinha visto, sobre o cálculo do ativo por imposto diferido. A questão introduz a taxa de derrama, mas a calcular o AID eu só devo considerar a taxa de 22% (taxa prevista para N+1) sobre os prejuízos a deduzir que são 20.000€ (restante prejuízo após dedução dos prejuízos ao lucro tributável na percentagem de 75% como indica o enunciado).
A minha resposta dá-me, portante, que o AID será de 4400€. Em nenhumas das alíneas temos essa opção. Alguém me pode ajudar a compreender melhor se fiz os cálculos errados ou se será outro o problema?

Obrigada desde já pela vossa atenção.




*

Online Carla Baptista

  • C.C
  • Ouro
  • ***
  • 101
  • 1
Re: Impostos Diferidos
« Responder #1 em: Outubro 07, 2016, 04:43:55 pm »
Olá

A proposta de resolução aqui disponibilizad a pelo colega @Dantedy penso que esclarece essa questão...

Vou transcrever a observação mencionada na proposta de resolução (espero que não haja inconveniente):
"Nota: A derrama é um imposto que incide sobre o valor do lucro tributável, enquanto que o IRC incide sobre o valor da colecta. No exercício, para apurar o saldo dos activos por impostos diferidos, o candidato é obrigado a diferir os prejuízos fiscais, utilizando a taxa de IRC + a taxa de derrama (aqui reside o erro), para chegar ao resultado de 4.700€. No entanto, se o objectivo é o candidato seguir as normas em vigor, o verdadeiro resultado, não está presente em nenhuma das 4 afirmações dadas pela OTOC, que seria: 4.400€ (derivado de 22% x 20.000) e por isso nenhuma das 4 afirmações são correctas."

Espero que tenha ajudado na dúvida.


*

Offline Cláudia Barbosa

  • Estagiário OCC
  • Prata
  • **
  • 32
  • 2
Re: Impostos Diferidos
« Responder #2 em: Outubro 07, 2016, 04:54:27 pm »
Olá colega,

Sim, ajuda e agradeço imenso o comentário transcrito.
Basicamente o que entendo é que vamos diferir também a poupança pela derrama. É a conclusão a que consegui chegar e, depois de ler a sua resposta, acho que não está muito mal. O importante é que se sair uma pergunta deste género no exame, já consigo criar um raciocínio para tentar encontrar a resposta.

Obrigada!


*

Online Carla Baptista

  • C.C
  • Ouro
  • ***
  • 101
  • 1
Re: Impostos Diferidos
« Responder #3 em: Outubro 07, 2016, 05:20:46 pm »
Não garanto que seja o correcto, até porque o próprio colega que elaborou a proposta de resolução refere que existiu um erro (no meu entender, por parte da Ordem).
Deixo o link para o tópico com a proposta de resolução que referi (a mais completa encontra-se na página 5 do tópico). Ao longo do tópico penso que também surgiram questão relacionadas com essa pergunta.
http://contabilistas.info/index.php?topic=16142.60

Bom estudo!


 

Mensagens recentes

Re: Anexo L - Campos L73 e L28 por Riginho
[Dezembro 02, 2016, 09:49:25 pm]


Re: Q42 por Carla Baptista
[Dezembro 02, 2016, 07:33:02 pm]


Re: Análise Final do Exame da OCC - por @"Dantedy" por ofilipapereira
[Dezembro 02, 2016, 07:30:44 pm]


Re: Anexo L - Campos L73 e L28 por Shrek
[Dezembro 02, 2016, 06:38:57 pm]


Re: Segurança Social Direta por Cristiana L
[Dezembro 02, 2016, 06:30:05 pm]


Serviços de Construção Civil por k12ou3
[Dezembro 02, 2016, 06:04:17 pm]


Re: Segurança Social Direta por Adriana_Silva
[Dezembro 02, 2016, 05:22:43 pm]


Re: Q42 por catarina17
[Dezembro 02, 2016, 05:02:21 pm]


Re: Revogação contrato por mutuo acordo por jpaulobraga
[Dezembro 02, 2016, 04:52:41 pm]


Re: Segurança Social Direta por Americana
[Dezembro 02, 2016, 04:45:47 pm]


Re: Proposta de resolução Contabilistas.net - Analítica por scanais
[Dezembro 02, 2016, 04:38:18 pm]


Re: Anexo L - Campos L73 e L28 por Riginho
[Dezembro 02, 2016, 04:24:44 pm]

Votações

Você não está autorizado a ver Sondagens neste quadro.
Dezembro 2016
Dom Seg Ter Qua Qui Sex Sáb
1 2 [3]
4 5 6 7 8 9 10
11 12 13 14 15 16 17
18 19 20 21 22 23 24
25 26 27 28 29 30 31

Desculpe! Não há eventos disponíveis neste momento.