Exercicio de Auditoria

José Lopes 88

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José Lopes

Exercicio de Auditoria

« em: Setembro 02, 2011, 11:47:18 pm »

Admita que está a auditar as contas de 2010 da empresa “Rendimento Extra, S.A.”. A empresa terminou o trabalho de fecho de contas e procedeu ao envio das demonstrações financeiras para sua análise. Admita que a empresa alterará as demonstrações financeiras tendo em conta os eventuais ajustamentos e correcções que lhe sejam sugeridos por si, após o trabalho de auditoria que levará a cabo sobre as referidas demonstrações financeiras e toda a documentação pertinente.

Em cumprimento do programa de trabalho foi efectuada uma contagem física de caixa em 5 de Janeiro de 2011, às dez horas, tendo sido apurado um total de 15 500 €, decomposto como segue:

Notas e moedas nacionais .............. .............. .............. .............. .............. ..........1 750
Moeda estrangeira (USD 1 320 ao câmbio EUR/USD de 1,20 acrescido das comissões debitadas pelo Banco) .............. .....1 105
Cheques de clientes devolvidos pelo Banco Lusitano por insuficiência de provisão................................. 2 000
Senhas de combustível .............. .............. .............. .......825
Títulos de refeição .............. .............. .............. ........700
Cheques pré-datados entregues por um cliente .............. .............. ............6 950
Vales de adiantamentos efectuados a trabalhadores .............. .............. .............. .............. ...........1 400
Vales referentes a ex-trabalhadores não considerados aquando da prestação de
contas, o que ocorreu há cerca de quatro anos.............................................................................. 650
Documentos referentes a pagamentos já efectuados nos dias 3, 4 e 5, antes da contagem........................ 120

Total 15 500 €

De acordo com a informação do Banco de Portugal, a cotação EUR/USD era em 31 de Dezembro de 2010 de 1,10.
Pretende-se:

1. Determinação do saldo de caixa que deve constar do Balanço referido à data de 31 de Dezembro de 2010. (1,0 V)

2. Apresentação dos lançamentos de reclassificaçã o e de ajustamento considerados apropriados. (4,0 V)

Alguem m pode ajudar na resolução deste exercicio??

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Obrigado

José Lopes

Sandra_

Re: Exercicio de Auditoria

« Responder #1 em: Setembro 03, 2011, 09:10:07 pm »

Boa noite caro colega,
na minha opinião todos esses pontos devem ser corrigidos ou rectificados.

As moedas em Usd devem ser contabilizadas ao Câmbio de 31/12, ou seja o valor correcto em caixa deveria ser 1452€ pelo que a diferença deve ser contabilizada como diferença de câmbio desfavorável - neste caso ter atenção as depesas bancárias como pode ver 1320*1,2=1584€, o valor inscrito é 1105€, temos então 479€ de despesas bancárias Logo o valor a considerar relativo a esta rubrica penso que seja (1320*1,1)-479=993€;
Os cheques devolvidos devem ser contabilizados em clientes de cobrança duvidosa e eventualmente ser constituida a respectiva provisão, os cheques recebidos devem ser contabilizados na conta de bancos e nao na caixa;
As senhas de combustível devem ser contabilizadas na respectiva conta de combustível, assim como os títulos de refeição na respectiva conta de gastos com pessoal;
Os adiantamentos devem ser contabilizados na conta de adiantamentos a pessoal, e os vales referentes a ex-trabalhadores devem ser contabilizados em correcções de exercícios anteriores;
Os pagamentos efectuados depois da data de 31/12 devem ser retirados...

Desta forma o saldo de caixa deveria ser : 1750+993-2000-825-700-6950-1400-650-120

Recordo que é só uma opinião, seria assim que eu resolveria o exercício, qualquer duvida é só dizer.
Espero ter ajudado

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Sandra Costa

Rui Silva

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Re: Exercicio de Auditoria

« Responder #2 em: Setembro 03, 2011, 11:00:24 pm »

Sandra, não concordo integralmente com a tua resolução:
-As despesas bancárias de conversão de moeda ainda não aconteceram. Só poderão ser consideradas como gasto aquando da sua ocorrencia. Imagina que um funcionário vai ao estrangeiro e gasta a moeda, já não vamos ter comissões de cambio. Estamos apenas a valorizar para efeito de balanço, e não a cambiar;
-Os cheques devolvidos concordo;
-Os cheques recebidos e ainda não depositados devem ficar em caixa;
-As senhas de combustivel e titulos de refeição devem ser contabilizados em caixa ou outras contas a receber. São activos da empresa, não devem ser reconhecidos como gasto enquanto estiverem em poder da empresa. Imagina que eu compro vales de refeição agora e vou entregando aos colaboradores ao longo do ano. Devo reflectir o gasto todo no mesmo mês? Para mim é caixa;
-Os adiantamentos a trabalhadores concordo, os ex-trabalhadores é retirar de caixa, levando a despesas não documentadas;
- Os pagamentos efectuados depois da contagem só devem ser registados depois da contagem. Deve acrescer esse valor ao saldo a 31 de Dezembro.

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Cumprimentos,
Rui Silva

Sandra_

Re: Exercicio de Auditoria

« Responder #3 em: Setembro 04, 2011, 12:06:14 am »

Caro colega segundo a norma os activos em moedas estrangeira devem ser contabilizados ao câmbio à data de fecho, ou seja 31/12, cheques nunca devem ser contabilizados em caixa porque são documentos bancários, entram directamente no banco mesmo que não tenham sido depositados, não temos o dinheiro fisico em caixa... o mesmo acontece com os vales de combustível, e os de refeição, o custo pode nao ser contabilizado td no mesmo mês, pode sempre por numa classe 2 e imputar o custo ao mês respectivo, não faz e sentido estar em caixa se não é dinheiro físicos.... isto segundo as normas de auditoria.. foi assim que aprendi, tb n quer dizer que esteja 100% correcta...

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Sandra Costa