questões de etica e dos toc

Olá a todos

Tenho um pedido a fazer-vos. O meu professor de Simulação Empresarial colocou umas questões para os alunos resolverem mas como não tive a disciplina de Ética e Deontologia está a ser um bocadinho dificil para mim de resolvê-las.

Se me pudessem dar uma sugestão de resolução ( nem que fosse apenas em uma questão que para vós seja mais imediata ) ficava muito agradecida!

Então os desafios são estes:

Admitindo que é o TOC responsável por determinada entidade, indique como enquadraria as seguintes situações que foi detectando no âmbito do processo de fecho de contas do ano findo em 31 de Dezembro do ano n.

Situação 1:

Ao analisar as operações da entidade e na sequência de alguns testes de coerência ao circuito das encomendas/facturação, verificou que havia algumas facturas suspeitas. Após averiguações, confirmou as seguintes situações:

1. Operações com África:

• Uma das únicas duas transmissões efectuadas no período, foi sobre facturada em 40%. A diferença no montante de 20.000,00€ foi transferida para conta de instituição bancária sedeada na Ilha de Jersey a título de pagamento de comissões tendo por suporte documento c/ origem em entidade ali também sedeada.

• A outra, corresponde a uma transmissão de equipamento (forno) de fabricação cerâmica, que foi desmantelado por se encontrar completamente obsoleto (apenas com valor de sucata), a título de justificação de incentivo concedido pelo Banco Mundial à instalação de uma unidade produtiva no Congo.

2. Operações com Europa:

• Em 10 das 20 facturas efectuadas para o mercado espanhol os preços estão subfacturados em 45%. A diferença, num total de 120.000,00, está facturada a entidades angolanas a título de prestação de serviços inexistentes.

• Uma operação de elevado montante efectuada com o mercado francês só foi possível mediante um pagamento de comissão, não documentada, de 10.000,00€ a funcionário superior da respectiva entidade pública francesa adquirente.

Situação 2:

Ao analisar os gastos incorridos com viaturas, solicita esclarecimento s à administração que o informa que todos os quadros superiores da empresa têm viatura distribuída para utilização total (utilização profissional e pessoal), mas que o contrato escrito efectuado com cada que define os termos de utilização (direitos e deveres) não é divulgado por motivos de natureza fiscal.

Situação 3:

Ao analisar os gastos com fornecimentos e serviços externos detecta:

• Que coexistem duas avenças de informática aparentemente duplicadas. Ao inquirir a gerência da entidade élhe explicado que se trata de uma operação simulada para dar cobertura ao pagamento de informações estratégicas confidenciais, por funcionário do seu principal concorrente, sobre os respectivos negócios.

• A existência de pagamentos, no montante de 50.000,00€, a título de encargos confidenciais e que a gerência entende não ter que lhe prestar qualquer esclarecimento sobre os mesmos.

Se me poderem ajudar, nem que seja apenas numa questão, ficarei muito agradecida.

Um abraço

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Re: questões de etica e dos toc

« Responder #1 em: Junho 11, 2012, 10:21:08 am »

Quanto às situações 2 e 3, penso que se enquadram no nº 2 do artº 23 - Não são aceites como gastos as despesas ilicitas .....

Podendo tb estar sujeitas a TA de 50% nos casos que não exista suporte documental claro e legal.

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Isabel Duarte

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Re: questões de etica e dos toc

« Responder #2 em: Junho 17, 2012, 05:01:04 pm »

Olá boa tarde a todos,
Eu também tenho essas questões a simulação ..

E tenho mais um ponto de questões

2- Na estrita perspectiva de TOC, considere as seguintes situações e comente sobre qual as formas de actuação que considera adquadas no quadro das consequências possiveis.

a) O sócio Gerente da empresa entrega um conjunto de documentos de despesas, informando que efectuou já o pagamento dos mesmos em dinheiro. Um dos documentos refere-se a uma viagem e o TOC desconfia que a mesma não se enquadra na actividade da empresa e que não é mais do que uma viagem de lazer e de férias. O valor do documento é 1980€

b) A factura do novo veículo ligeiro de passeiros do administrador refere um valor de 24900€. Consultando uma revista da especialidade o TOC verifica que o valor da tabela do veículo é de 35000€, pelo que desconfia que a factura não corresponde á verdade.

c) o TOC suspeita de que um dos sócios recebeu em dinheiro o valor correspondente ao valor usual do desconto que um dos fornecedores costuma conceder, não tendo informado a sociedade.

d) Numa actividade com o histórico de regularidade de vendas ao longo de todo o ano, verifica-se, no final de Dezembro, um aumento de facturação fora da normalidade.

e) As horas extraordinária s dos funcionários, a pedido destes, são pagas em dinheiro e não contabilizadas .

f) O cliente recusa-se a esclarecer o TOC sobre um conjunto de documentos, sobre os quais o TOC tem duvidas.

Se alguém puder ajudar, agradeço bastante