Exercício - Balancete - page 2

catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #15 em: Fevereiro 08, 2016, 05:34:47 pm »

Já agora, será que alguém me pode tirar outra dúvida, relativamente à elaboração do registo contabilístico (T's).
A minha dúvida é nos descontos financeiros/comerciais, com ou sem IVA incluído.
Ou seja, queria que me explicassem, se ao efectuarmos uma compra com ou sem IVA incluído, se temos de efectuar o desconto antes ou depois de efectuarmos os cálculos do IVA.

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paula batalha

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #16 em: Fevereiro 08, 2016, 07:50:50 pm »

Boa noite colega, vou explicar-lhe como se contabiliza os descontos comerciais e os financeiros.

Os descontos comerciais , abatimentos e semelhantes não se contabilizam, deve-se registar a mercadoria pelo valor líquido. Ou seja, deduzem-se na determinação dos custos das compras.De acordo com o parágrafo 11 da NCRF 18.

D 318 Descontos e abatimentos em compras - 100€
D 2432x IVA dedutível taxa normal - 20€
C 22 Fornecedores - 120€

Os descontos financeiros contabilizam-se e vai a uma conta da classe 7-Rendimentos, 782 - Descontos de p.p. obtidos. No entanto, o desconto financeiro "pode ter ou não regularização de IVA por opção do fornecedor (art.78º do CIVA)".

Ex. Desconto Financeiro na fatura com regularizações:

D 311 Compras – 100,00€
D 221x Fornecedores – 110,70€
a C 24342 IVA Regularizações a Favor do Estado - 100 * 0,10 = 10 ((100-10) * 0,23) = 20,70€
a C 782 - Descontos de p.p. obtidos (desconto de 10%) - 10,00€~

Ex. Desconto Financeiro na fatura sem regularizações:

D 311 Compras – 100,00€
D 2432x IVA Dedutível à Taxa Normal - 100 * 0,10 = 10 ((100-10) * 0,23) = 20,70€
a C 221x Fornecedores c.c – 110,70€
a C 782 - Descontos de p.p. obtidos (desconto de 10%) - 10,00€

Espero ter ajudado.

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #17 em: Fevereiro 08, 2016, 08:26:35 pm »

Então e se o IVA já estiver incluído no valor que nos dão, como fazemos?

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paula batalha

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #18 em: Fevereiro 08, 2016, 10:42:59 pm »

Boa noite colega, vamos imaginar que o valor da fatura com IVA é de 120,70€.

Divide, 120,70€ ÷ 1,23 = 100,00€.
(Os 100,00€ é da fatura sem IVA),
Depois, faz: 100,00€ * 0,10 = 10,00€. (valor do desconto financeiro) conta 782 a crédito
Os 100,00€ vai para a conta 311 compras a débito.
A seguir faz, 120,70€ - 100,00€ = 20,70€, fica com o valor do IVA e coloca na conta 24321x a débito.
Logo de seguida, efetua a subtração, 120,70€ - 10,00€ (valor do desconto financeiro) = 110,70€ (valor que vai pagar ao fornecedor) e vai à conta 221x fornecedores c.c. a crédito.

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #19 em: Fevereiro 08, 2016, 10:47:35 pm »

Muito obrigada, fiquei esclarecida! Podia ser minha explicadora

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paula batalha

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #20 em: Fevereiro 08, 2016, 11:13:35 pm »

Ainda bem que ficou esclarecida e quando tiver alguma dúvida diga.

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ricardof.silva

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #21 em: Fevereiro 09, 2016, 12:12:03 am »

A colega tem algum exercício parecido a este, resolvido?

Se tiver e poder, anexe o exercício e a resolução.

Estive a resolver e deu me diferenças como deu às colegas, poderá ser que estejamos a esquecer de algum pormenor( uma suposição minha), e com um exercício resolvido poderá dar o "clik".

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #22 em: Fevereiro 09, 2016, 05:42:47 pm »

Não por acaso não tenho.

Ontem enviei um mail à minha professora a dizer que não me dava certo e a resposta foi a seguinte:

"Tem erros na DR, pois não há variação da produção. No balanço os AI, os inventários, o EOEP do ativo estão errados. Também o valor do EOEP do passivo está errado, logo é normal que o Balanço não lhe dê certo."

Mas mesmo assim, já alterei esses valores e continua a dar errado.

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ricardof.silva

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #23 em: Fevereiro 09, 2016, 06:10:11 pm »

Anexe os novos valores, e a sua resolução para tentar ajudar a colega.

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #24 em: Fevereiro 09, 2016, 06:20:12 pm »

A vermelho é nova resolução, onde tem as cruzes, foi o que a professora disse que estava mal.

Balanço.jpg (4329.31 kB, 4160x3120 - visto 41 vezes.)

DR.jpg (3993.19 kB, 3120x4160 - visto 11 vezes.)

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ricardof.silva

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #25 em: Fevereiro 09, 2016, 06:28:36 pm »

Do exercício inicial, quais foram as rubricas e os valores que alteraram?

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #26 em: Fevereiro 09, 2016, 06:30:54 pm »

Ativo:
AFT, Propriedades de investimento, AI, Inventários, EOEP

Passivo:
EOEP

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ricardof.silva

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #27 em: Fevereiro 09, 2016, 06:41:29 pm »

Eu quero os dados inicias, já com a alteracao,

Ou seja ao valores indicados iniciais por exemplo:

stock de matérias-primas em 31/12/N 19.200 €
Stock de mercadorias em 31/12/N 45.800 €
Stock de produtos acabados em 31/12/N 23.000€

Quais sao agora os novos valores?

Pelas fotos só consigo ver que alterou esses valores, mas nao sei quais os valores em concreto.

Se o IVA a Pagar mantém-se no mesmo valor (14100), ou se aumenta ou diminuiu.

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catty_97

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #28 em: Fevereiro 09, 2016, 06:49:43 pm »

Os valores dos dados do problema não se alteraram.

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ricardof.silva

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Re: Exercício - Balancete

« Responder #29 em: Fevereiro 09, 2016, 07:11:20 pm »

OK, percebi ao contrario.

Partindo do exemplo dos Inventários, não estou a perceber porque está errado, o valor a constar no balanço é a diferença do Stock Final - as perdas de imparidade acumuladas.

E pelo exercicio, stock a 31/10/n, considero como stock final.

Perguntou à professora os valores?

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