Duvida Q2 TD 20/9/2013

Jorge Gomes

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« em: Janeiro 29, 2014, 07:59:04 pm »

2 – Determinada empresa obteve no ano de 2012 um prejuízo fiscal de 500.000€. A empresa espera nos próximos 3 anos obter lucros que rondam 1.000.000€.
Sabendo que o saldo inicial das contas de activos e passivos por impostos diferidos eram nulos e assumindo uma taxa de imposto de 25%, o saldo final destas contas é:
a) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos nulo
b) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 125.000€- Resposta correta
c) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos 125.000€
d) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 250.000€

Será que me podem ajudar a chegar a este valor? Tenho muita dificuldade em tratar desta matéria.
Desde já obrigado pela ajuda que possam dispensar.
Jorge Gomes

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AndreiaM

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Re: Duvida Q2 TD 20/9/2013

« Responder #1 em: Janeiro 29, 2014, 08:28:06 pm »

Boa noite,

Os prejuízos fiscais de determinado período de tributação, podem ser recuperados em períodos de tributação futuros, desde que a empresa obtenha lucros tributáveis para os poder deduzir, ou seja estamos perante uma diferença temporária dedutível.
Deduzindo estes prejuízos, quer dizer que nesse período de tributação vamos pagar menos imposto do que aquele que pagaríamos se não tivéssemos os prejuízos a deduzir.

Havendo a probabilidade de existirem lucros tributáveis futuros para deduzir esta diferença temporária, segundo a NCRF 25 estamos em condições de poder reconhecer ativos por impostos diferidos.

O imposto diferido será calculado com base no prejuízo fiscal apurado, aplicando a respetiva taxa de imposto.

Neste caso:

Prejuízos fiscais = 500.000€
Taxa de imposto = 25%

Ativo por imposto diferido = 500.000€ x 25% = 125.000€

Espero ter ajudado

Bom estudo

Citação de: Jorge Gomes em Janeiro 29, 2014, 07:59:04 pm

2 – Determinada empresa obteve no ano de 2012 um prejuízo fiscal de 500.000€. A empresa espera nos próximos 3 anos obter lucros que rondam 1.000.000€.
Sabendo que o saldo inicial das contas de activos e passivos por impostos diferidos eram nulos e assumindo uma taxa de imposto de 25%, o saldo final destas contas é:
a) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos nulo
b) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 125.000€- Resposta correta
c) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos 125.000€
d) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 250.000€

Será que me podem ajudar a chegar a este valor? Tenho muita dificuldade em tratar desta matéria.
Desde já obrigado pela ajuda que possam dispensar.
Jorge Gomes

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Jorge Gomes

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Re: Duvida Q2 TD 20/9/2013

« Responder #2 em: Janeiro 29, 2014, 10:34:06 pm »

Agradeço a sua explicação. Foi bastante explicita.
Mais uma vez obrigado.

Jorge Gomes

Citação de: mangovsky em Janeiro 29, 2014, 08:28:06 pm

Boa noite,

Os prejuízos fiscais de determinado período de tributação, podem ser recuperados em períodos de tributação futuros, desde que a empresa obtenha lucros tributáveis para os poder deduzir, ou seja estamos perante uma diferença temporária dedutível.
Deduzindo estes prejuízos, quer dizer que nesse período de tributação vamos pagar menos imposto do que aquele que pagaríamos se não tivéssemos os prejuízos a deduzir.

Havendo a probabilidade de existirem lucros tributáveis futuros para deduzir esta diferença temporária, segundo a NCRF 25 estamos em condições de poder reconhecer ativos por impostos diferidos.

O imposto diferido será calculado com base no prejuízo fiscal apurado, aplicando a respetiva taxa de imposto.

Neste caso:

Prejuízos fiscais = 500.000€
Taxa de imposto = 25%

Ativo por imposto diferido = 500.000€ x 25% = 125.000€

Espero ter ajudado

Bom estudo

Citação de: Jorge Gomes em Janeiro 29, 2014, 07:59:04 pm
2 – Determinada empresa obteve no ano de 2012 um prejuízo fiscal de 500.000€. A empresa espera nos próximos 3 anos obter lucros que rondam 1.000.000€.
Sabendo que o saldo inicial das contas de activos e passivos por impostos diferidos eram nulos e assumindo uma taxa de imposto de 25%, o saldo final destas contas é:
a) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos nulo
b) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 125.000€- Resposta correta
c) Activo por impostos diferidos nulo e passivo por impostos diferidos 125.000€
d) Passivo por impostos diferidos nulo e activo por impostos diferidos de 250.000€

Será que me podem ajudar a chegar a este valor? Tenho muita dificuldade em tratar desta matéria.
Desde já obrigado pela ajuda que possam dispensar.
Jorge Gomes