O balancete é dividido basicamente nos seguintes grupos : Ativo, Capital Próprio, Passivo e Resultado.
ATIVO
O Ativo demonstra os bens e direitos que a empresa possui.
• Caixa : deve representar exatamente a disponibilidad e em dinheiro que a empresa mantém em seu estabeleciment o. É comum as empresas manterem um “caixa pequeno” ou “fundo fixo” para pagamento de despesas menores.
• Bancos Conta Movimento e Fundos de Investimento: devem corresponder obrigatoriamen te aos saldos informados pelos extratos enviados pelas instituições bancárias;
• Contas a receber : representam os valores que ainda serão recebidos pela empresa e é importante confrontar as informações contidas no balancete, com as que estão registradas na gestão comercial da empresa, a fim de corrigir eventuais divergências. Pode ocorrer por exemplo, de você abonar seu cliente em relação a algum valor que estava pendente de recebimento. No entanto, se a contabilidade não for informada sobre tal operação, o saldo permanecerá como “a receber”, distorcendo a realidade correta dos números;
• Impostos a Recuperar: contemplam os saldos de tributos que poderão ser deduzidos ou compensados em períodos seguintes.
• Inventários: devem corresponder ao saldo contabilístico do inventário mensal/anual de mercadorias/matéria-prima levantados pela empresa;
• Despesas Antecipadas: representam os valores pagos, por despesas que serão apropriadas conforme a sua utilização (seguros, assinaturas, etc.). Estes valores são contabilizados no ativo, pois embora haja o desembolso imediato, a despesa vai se realizando ao longo dos meses, como no caso dos seguros, por exemplo, onde geralmente as apólices têm vigência de 12 meses. Não seria correto classificar este pagamento diretamente como despesa, pois estaríamos distorcendo o resultado da empresa.
• Ativo Não corrente: registra os valores que poderão ser recebidos ou revertidos a longo prazo.
• Ativo Fixos: representa todos os bens que a empresa possui. É importante destacar que este é um dos itens que pode gerar diferença entre o que está registrado contabilistica mente e o que a empresa de fato possui. Isto porque é muito comum que as empresas se desfaçam de determinados bens sem prestar tal informação ao setor de contabilidade. O ideal é realizar um confronto entre o que está registrado no balancete e o levantamento físico dos bens para avaliar e corrigir possíveis divergências.
• Ativo Intangível: registra os valores de bens intangíveis pertencentes à empresa (Software, Marcas e Patentes etc.)
PASSIVO
O Passivo demonstra as obrigações e o Patrimônio Líquido da empresa.
• Impostos, Taxas e Contribuições a recolher: este sub-grupo compreende todos os tributos que estão pendentes de pagamento. É importante assegurar que estejam registrados apenas os tributos que estarão vencendo no mês seguinte ao balancete que está sendo recebido, para se certificar de que não existam valores pendentes de quitação ou falta de contabilização de algum pagamento já realizado pela empresa. Vale destacar, que no caso dos parcelamentos de tributos, deve ser verificado se estão sendo apropriados mensalmente os acréscimos devidos para que o saldo corresponda a realidade do total que ainda deverá ser pago aos órgãos competentes;
• Fornecedores e contas a pagar: representam os valores que ainda deverão ser pagos aos fornecedores, prestadores de serviços e outras despesas.
• Provisões para férias e 13° Salário dos empregados: representam os valores que em dado momento deverão ser pagos aos empregados, em relação aos direitos de férias e 13° salário. É de suma importância que estes valores sejam avaliados pelo financeiro da empresa, para que seja possível realizar uma provisão interna para quitação dos mesmos;
• Passivo Não Corrente: representa todos os valores a pagar que terão vencimento com prazo superior a um ano;
Aprovado/a
Dia do trabalhador