Teste Diario dia 21 de Maio

MonicaM

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Sexo:

Caros Colegas:

Aqui vos deixo mais um teste diario.

1- A empresa Contabilistas. Net realizou um serviço para uma empresa com sede em Madrid, compreendendo organização e elaboração da contabilidade desta. Este serviço foi realizado na sede do Contabilistas. Net, para passar a factura surgiu a dúvida como será o enquadramento do IVA? Mas como a empresa em causa é detentora de um excelente fórum de partilha colocou lá a sua duvida e um colega prontamente respondeu que a factura deveria:

a) A tributação do IVA terá lugar no território da sede do adquirente – art.º 6º nº 6 alinea a)
b) A tributação do IVA terá lugar em território nacional – art.º 6º nº 6 alinea a)
c) A tributação do IVA era lugar no território da sede do adquirente – art.º 6º nº 6 alinea b)
d) A tributação do IVA terá lugar em território nacional – art.º 6º nº 6 alinea b)

2- A empresa Engenhocas, Lda, tem como actividade o fabrico e comercializaçã o de electrodomésti cos, nos últimos três anos apresenta os seguintes valores de vendas e de custos garantia:
Vendas
2008 : 120.000€
2009 : 90.000€
2010 : 190.000€

Custos Garantia:
2008 : 3.000€
2009 : 6.000€
2010 : 3.000€

Pergunta-se qual o valor fiscalmente aceite para a provisão em 2010?

a) 6.000€
b) 5.700€
c) 5.100€
d) 7.500€

3 – Se a empresa Engenhocas, Lda, contabilistica mente em 2010 reconheceu uma provisão para garantias de clientes de 9.000€. Qual a correcção a ser efectuada no Mod .22? ( continuação do exercicio anterior)

a) Nenhuma;
b) Campo 721 do Quadro 7 no valor de 3.300€
c) Campo 703 do Quadro 7 no valor de 3.000€
d) Campo 721 do Quadro 7 no valor de 3.000€

BOA SORTE

BOM ESTUDO

Registado

MónicaM

leandro76

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Sexo:

Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #1 em: Maio 21, 2011, 03:25:59 pm »

1-A
2-B

Parabéns Mónica esta é uma pergunta maravilhosa, pela sua complexidade na forma como um TOC deve de facto saber interpretar o que está vigente no artigo 39 do numero 5 e 1 do IRC, pelo que li nessas duas alinhas, apresento o seguinte raciocionio (não devemo ter medo de errar aqui, pois o erro tb faz parte da aprendizagem)

Vendas (dos 3 últimos periodos) = 400 000

Gastos (dos 3 últimos periodos) = 12000

Proporção máxima que pode ser aceite fiscalmente = 12000 / 400 000= 3%

então:

Vendeu-se em 2010, 190 000 € X 3%= 5700 €

3 - B
9000-5700=300

Cumprimentos,
Leandro

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Line

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2
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #2 em: Maio 21, 2011, 03:36:08 pm »

Boa Tarde,

Desta matéria só estudei a primeira questão.

1 - A (a contrário)

2 -

3 -

rs

Bons estudos !

Registado

Cumprimentos, Aline Alves

nocas08

Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #3 em: Maio 21, 2011, 03:53:52 pm »

Cá vão as minhas respostas.

1 - a)

2 - b)
Justificação: Pelo exposto no art. 39º, n.º 5 vem:
Total dos encargos = 12.000€
Total das vendas = 400.000€
% encargos s/ vendas = 12.000/400.000 = 3%
Então: 190.000 (vendas 2010) x 3% = 5.700€

3 - b)
Justificação: Provisão contabilizada = 9.000€.
Provisão fiscalmente aceite = 5.700€. Logo 9.000-5.700=3.300€ - valor a acrescer no qudro 07 do modelo 22

Xana

Registado

Bnt007

Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #4 em: Maio 21, 2011, 06:59:51 pm »

Alinea a)

- A prestação de serviço é tributada no Estado do adquirente, neste caso seria tributado em Espanha, sendo a empresa espanhola responsável de liquidar o IVA em Espanha
Art 6 n.º 6 a) - São, no entanto, tributáveis, onde quer que se situe a sede, o estabeleciment o estável ou o domicílio do prestador:
a) As prestações de serviços relacionadas com um imóvel sito no território nacional, incluindo as prestações que tenham por objecto preparar ou coordenar a execução de trabalhos imobiliários e as prestações de peritos e agentes imobiliários que actuem em nome próprio e por conta de outrem;

2- Fazemos somatório de todos os valores das vendas e fazemos somatório de custos pelo somatório acima citado.
Dá 3%, logo do valor de 2010(190 000) 3% dá 5700€ opcção b)

3 – Alínea b)
Campo 721 – Provisões não dedutíveis ou para além dos limites legais
(art.ºs 19.º, n.º 3 e 39.º) e perdas por imparidade fiscalmente não
dedutíveis de activos financeiros

Obrigado
David

Registado

Fátima Mendes

1505
105
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #5 em: Maio 21, 2011, 07:04:16 pm »

Olá, boa tarde!

Obrigada Monica!

As minhas respostas são:

1- a) art 6.º n.º 6 alínea a) do CIVA a contrário

2- b) art 39.º n.º 5 do CIRC

Soma encargos últimos 3 períodos/soma vendas últimos 3 períodos=12.000/400.000 = 0,03

Vendas ano de 2010(190.000) x 0,03= 5.700 valor aceites fiscalmente em 2010

3- b)

Provisões contabilistica s= 9.000
Provisões fiscalmente aceites= 5.700
Correcção campo 721 Q07 Mod 22= 9.000-5.700= 3.300

Bom fim de semana

Registado

Com os cumprimentos,

Alpha

89
0
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #6 em: Maio 21, 2011, 07:19:03 pm »

Boa Tarde,

As minhas respostas são:

1) a (odeio o art. 6º do CIVA)
2) b
3) b

6 - São tributáveis as prestações de serviços efectuadas a:

a) Um sujeito passivo dos referidos no n.º 5 do artigo 2.º, cuja sede, estabeleciment o estável ou, na sua falta, o domicílio, para o qual os serviços são prestados, se situe no território nacional, onde quer que se situe a sede, estabeleciment o estável ou, na sua falta, o domicílio do prestador;

b) Uma pessoa que não seja sujeito passivo, quando o prestador tenha no território nacional a sede da sua actividade, um estabeleciment o estável ou, na sua falta, o domicílio, a partir do qual os serviços são prestados.

Registado

Sandra13

213
7
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #7 em: Maio 21, 2011, 07:21:03 pm »

Respostas:

1 a
2 b
3 b

Espero resultados=)

Sandra13

Registado

Carla M

56
1
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #8 em: Maio 21, 2011, 07:51:29 pm »

Boa Tarde,

1-A

2-B

3-B

Bom estudo

Registado

AMPERA

Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #9 em: Maio 21, 2011, 08:30:49 pm »

Boa tarde,

as minhas respostas sao:
1)A
2)B
3)B

Registado

Débora

Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #10 em: Maio 22, 2011, 12:10:18 pm »

Boa Tarde,

as minhas respostas,

1-a
2-b
3-b

Obrigada

Registado

manuela_craveiro

203
6
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Re:Teste Diario dia 21 de Maio

« Responder #11 em: Maio 22, 2011, 02:48:50 pm »

Boa tarde!...
As minhas respostas são:
1- a). Artgº 6º, n.º6 a), a contrário

2- b). Artgº 39º, n.º1 e n.º5 CIRC
% aceite fiscalmente = Total dos Custos/Total das Vendas
= 12.000,00/400.000,00
= 3%
Provisão aceite fiscalmente = 3%* 190.000,00
= 5.700,00

3- b)
9.000,00-5700,00 = 3.300,00

Obrigada Monica

Bom fim de semana...

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