Imparidade de activos

Boa noite

Gostaria que me ajudassem na resolução deste exercício sobre imparidade de activos que envio em anexo.

Boa noite
colegas gostava da V. opinião relativamente à seguinte situação:
Ao conferir em 2016 conta corrente de 2015 de um fornecedor foi detectado  uma factura lançada em duplicado e deduzido o iva indevidamente.
A dec. do IVA já foi entregue à AT.
como regularizam? fazer dec. de iva de substituição ou fazer a regularização na dec. de Janº de 2016?
obrigada