Contabilização Encerramento de Contas - DÚVIDA URGENTE

Boa tarde Caros Colegas!

Estou com uma dúvida urgente e preciso da v/ estimada opinião.
Aquando do encerramento de contas, a empresa tem que fazer as necessárias operações de retificação. Posteriormente segue-se o apuramento da estimativa do imposto.
A minha dúvida é a seguinte:
Fiz o cálculo da estimativa do imposto (taxa de Irc + derrama + tributações autónomas),a seguir faço o lançamento contabilistico débito 8121 por crédito 2413.
No entanto, a empresa tem pagamentos por conta e retenções na fonte, a minha dúvida é se o lançamento do apuramento do imposto é feito agora ou só no ano seguinte.  Ou seja, o saldo das contas de pagamento por conta e retenção na fonte são transferidas para a conta 2413, para depois se apurar o IRC a pagar/ receber, ou se este lançamento só é efectuado no ano seguinte, e o balancete de fecho apresenta essas contas com os respectivos saldos.

Obrigada.

O pagamento por conta, especial e retenções por contrapartida de apuramento é feita no mês 13 a 15 (dependendo de como organizaste os lançamentos de fecho).

Boa tarde Colega,

Conforme indica, o lançamento 812/2413, referente ao imposto estimado, é efectuado no mês 13. No mês 15, saldo todas as contas desde a 2411 a 2413, por contrapartida da 2415. Se esta 2415, ficar com saldo devedor (imposto a receber),  após receber todos os referidos saldos efectua-se novo lançamento 2417/2415, de forma a que esse montante salde a 2415 e reflita esse saldo na conta 2417, que passará em Balanço. Se a 2415, ficar com saldo credor, o processo é o inverso atrás descrito, com a utilização da conta 2416, e será esta a transitar com o respectivo saldo em Balanço, e que será em principio liquidado em 31/05/N+1, coincidente com o pagamento da autoliquidação.

Chamo a atenção para o facto, de a conta 24112 (pagamento especial por conta), por vezes não ser totalmente saldada, na operação que indiquei anteriormente, uma vez que a mesma só contribui, para abater até á concorrencia da colecta, antes das tributações autónomas e derrama.

Espero ter ajudado. Obrigado.

Muito obrigada aos colegas! 
A minha dúvida está esclarecida.