Boa tarde, nobres colegas!
Estou com certa dificuldade em desenvolver o exercicio abaixo descrito. Pois surgiram muitas dúvidas quando fui desenvolê-lo alguém poderia me apresentar a sua solução? Somente para sanar minhas dúvidas a cerca da sua resolução? Desde já agradeço.
A empresa Xing-Ling S/A, iniciou os seus trabalhos em 2010 e precisa elaborar o seu primeiro Balanço
Patrimonial de acordo com os lançamentos dos fatos contábeis abaixo.
Fatos contábeis:
1- Abertura da empresa com capital inicial no valor de R$ 100.000,00, sendo 50% no ato, em dinheiro,
e o restante para integralizar futuramente.
2- Abertura de conta bancaria com depósito inicial de R$ 20.000,00.
3- Aquisição de imóvel, através de financiamento no valor de R$ 30.000,00.
4- Aquisição de móveis e utensílios no valor de R$ 2.000,00 pagos com cheque.
5- Aquisição de veiculo no valor total de R$ 10.000,00, sendo pago, metade com cheque e metade
através de Nota Promissória.
6- Saque bancário no valor de R$ 1.000,00 para fundo de caixa.
7- Pagamento da 1º parcela do financiamento no valor de R$ 2.000,00
8- Pagamento nota promissória no valor de R$ 1.000,00 através de cheque.
9- Aquisição de apólice de seguros pelo valor de R$ 1.200,00, com vigência para 12 meses, a contar de
outubro.
10- Contabilização de salários referente o mês, para ser pago no mês seguintes R$ 2.000,00
11- Pagamento aluguel referente o próprio mês, através de cheque no valor de R$ 1.000,00.
12- Pagamento de financiamento no total de R$ 1.120,00, sabendo-se que R$ 120,00, correspondem a
juros por motivo de atraso de pagamento.
13- Pagamento de nota promissória no valor de R$ 1.000,00, com desconto de 5% obtido, por motivo de
antecipação de pagamento.
14- Aplicação financeira no valor de R$ 3.000,00 com autorização para desconto em conta corrente.
15- Tarifas bancarias cobradas através da conta corrente no valor de R$ 80,00
16- Vendas de serviços a vista no valor de R$ 35.000,00
17- Compras de mercadorias a prazo, para estoque, no valor de R$ 80.000,00.
18- Resgate de aplicação financeira no valor de R$ 1.100,00, sabendo-se que R$ 100,00, correspondem
aos rendimentos.
19- Vendas de mercadorias a prazo, pelo valor total de R$ 45.000,00, ao custo baixado do estoque pelo
valor de R$ 11.700,00.
20- Recebimento de duplicatas no valor de R$ 2.200,00, acrescidas de juros no valor de R$ 50,00 por
atraso.
21- Recebimento de duplicatas no valor de R$ 3.200,00, com descondo de R$ 50,00, por motivo de
antecipação pagamento.
22- Apropriação das 3 primeiras parcelas da apólice de seguro, referente aos meses de outubro,novembro
e dezembro no valor de R$ 100,00 cada..
As contas utilizadas para a elaboração do resultado (plano de contas) foram as seguintes:
Capital social, capital a integralizar, caixa, bancos, imóveis, financiamentos, moveis e utensílios, veículos, notas promissórias a pagar, seguros a vencer, salários a pagar, aplicações financeiras, mercadorias, fornecedores, duplicatas a receber, salários, alugueis passivos, juros passivos, descontos obtidos, tarifas bancarias, vendas de serviços, rendimentos, venda de mercadorias, custo mercadoria vendida, juros ativos, descontos concedidos, seguros.
PEDE-SE:
1 – elaborar os lançamentos acima nos razonetes.
2 – Transferir as contas de resultados, para a conta transitória chamada apuração do resultado, e apurar o
saldo da mesma.
3 – Separar 30% do valor encontrado para contribuição social e imposto de renda.
4 – Do saldo remanescente, calcular as participações nos lucros para empregados e administradore s em 10% para cada participante (lembrando que a base de calculo para cada participante é o saldo remanescente após o calculo da participação anterior).
5 – O saldo final da apuração de resultado (lucro liquido do exercício) deve ser transferido para a conta de
lucros ou prejuízos acumulados.
6 – Na conta lucros ou prejuízos acumulados efetuar as reservas:
a) legal.
b) contingências (conforme estatuto estabelece 20% do lucro liquido do exercício).
7 – Contabilizar os dividendos aos acionistas. (obs.: o estatuto é omisso em relação aos dividendos)
8 – Transferir o saldo final de lucros acumulados para a reserva de lucros em expansão, pois com a alteração da lei das S.A., a partir de 2008, a empresa não poderá apresentar lucros acumulados no balanço, mas apenas prejuízos acumulados, se houver (lei 11.638/2007).
8 – Constituir balancete de verificação.
9 – Elaborar balanço patrimonial com base na lei das S.A..
Excelente
Ano Novo