Estimativa do Imposto - encerramento de contas

Boa tarde a todos,

É primeira vez que estou fechar o ano de duas empresas. Uma deu lucro Outra esta a dar prejuízo.

Relativamente a empresa que esta a dar lucro tenho imposto a recuperar:

TOTAL DOS CUSTOS =23.623,30
TOTAL DOS PROVEITOS = 102.955,01
RESULTADO ANTES DE IRC    = 79.331,71
Insuficiência do imposto = -328,65
LUCRO TRIBUTAVEL =79.660,36
TAXA 17%      15.000,00      =2.550,00
TAXA 21%      64.660,36      =13.578,68
TOTAL                                      =16.128,68
DERRAMA                         =241,93
TOTAL                          =16.370,61

TRIBUTAÇÃO AUTOM.               =157,84
            
TOTAL IRC            =16.528,45
            
PAG.P/CONTA            =1.000,00
RETENÇÕES            =25.488,77
            
REEMBOLSO            =9.960,32

Empresa terá 9.960,32 por receber...então e em relação ao PEC que vai ter que pagar ao estado? Não tenho que lançar valor do pec na contabilidade no ano 2016 ou acaba por ser considerado custo do ano?

Peço desculpa pelas perguntas tão óbvias, mas é 1ª vez que estou fechar o ano sozinha e não tenho a quem perguntar .


Relativamente a empresa com prejuízos (-13.500€), imposto estimado será das tributações autónomas e mais nada?Levanta-se mesma questão em relação ao PEC.

Grata pela atenção.

Boa noite,
No 1.º caso, empresa que dá lucro, o PEC pago em 2016 será deduzido à colecta de IRC, aumentando dessa forma o imposto a receber.
Relativamente ao 2º caso, empresa com prejuízo, o valor pago em 2016, será utilizado no próximo exercício que a empresa tenha lucro.
Carlos Torres