Depreciações de viatura ligeira de passageiros com custo de aquisição = 85.000€

Boa tarde,

Uma empresa adquiriu em setembro de 2016 uma viatura ligeira de passageiros com um custo de aquisição de 85.000€.

A viatura foi utilizada a partir do mês de setembro/2016 tendo o anterior CC reconhecido contabilisticamente, em 2016, 25% do custo de aquisição (ou seja, 7.083,33€). Em termos fiscais deveria ter sido acrescido (mas não o fez) o valor de depreciações não aceites fiscalmente no Q07 da Modelo 22 de 2016 (entregue em maio de 2017), ou seja:

Depreciação contabilística registada:

85.000€ x 25% = 21.250,00€/12 meses = 1.770,82€ x 4 meses (de utilização) = 7.083,33€ de depreciação registada na contabilidade

Depreciação fiscalmente aceite:

25.000€ * 25% = 6.250,00€/12 meses = 520,82€ x 4 meses (de utilização) = 2.083,33€

Depreciação fiscalmente não aceite (e que devia ter sido acrescida na Modelo 22)

7.083,33€ - 2.083,33€ = 5.000,00€

Como posso corrigir este erro?

Em 2017 posso registar as depreciações normais ou seja:

1. Na contabilidade:

(85.000€ - 7.083,33€) x 25% = 19.479,17€

2. Na modelo 22:

Acresço apenas a parte não aceite:

[(85.000€ - 7.083,33€) - 25.000€] *25% = 13.229,17€

E o que faço aos 5.000€ não acrescidos na modelo 22 de 2016?  Podem ajudar-me por favor? 

Obrigado.

Flipe

Deixar ficar assim ou entregar M22 de substituição penso eu, pagando a coima e o imposto a mais que resultar a pagar...

A depreciação de 2017 são 21.250 Euros e não 19.479,17 Euros, sendo acrescidos 15.000 Euros [(85000-25000)*25%]

Concordo com a coreeção do valor de amortização:
85.000,00x25%=21.250,00

Deixar ficar assim ou entregar M22 de substituição penso eu, pagando a coima e o imposto a mais que resultar a pagar...

A depreciação de 2017 são 21.250 Euros e não 19.479,17 Euros, sendo acrescidos 15.000 Euros [(85000-25000)*25%]

Bom dia,

Ainda relativamente a esta questão das depreciações da viatura com custo de aquisição de 85.000€, poderiam ter sido registadas na contabilidade apenas as depreciações aceites fiscalmente? Ou seja, o anterior contabilista depreciou a viatura para um período de vida útil de 4 anos e tendo em conta o custo de aquisição, não considerando portanto o limite de 25.000€, mas podia ter feito assim:

Custo de aquisição da viatura = 85.000€

Depreciações contabilísticas e aceites fiscalmente = 25.000€ /12 meses *4 meses = 2.083,33€ (se tivesse feito assim, já não seria necessário acrescer nada na Mod 22. E em termos contabilísticos? O raciocínio estaria correto?

Obrigado.