Duvidas no testes de 30-04-2012

Boa dia,

Na questão 5, porque é que usamos a taxa de cambio de compra a 31 de Dezembro e não a de venda pois tratava-se de vendas a clientes.

Na questão 6, porque não se mantem os selos fiscais e os vales de socios em caixa?

Obrigado por toda a ajuda!

Ana Urbano

Olá Ana, boa noite

Questão 5:
Em 31 de Dezembro de N, as taxas de câmbio consideradas, eram as seguintes:
DOLAR DOS EUA (USD)      Câmbio: Compra  1,32     Venda   1,27

Os câmbios apresentados estão na perspetiva de compra e venda da entidade bancária.
Quando a entidade quer vender USD a quem quer comprar (banco) utiliza a taxa de câmbio de COMPRA
Quando a entidade quer comprar USD a quem quer vender (banco) utiliza a taxa de câmbio de VENDA

Operações com clientes: o cliente paga em USD, então, o banco compra USD da entidade em troca de Euros (moeda funcional).
Operações com fornecedores: a entidade necessita de comprar USD para pagar ao fornecedor, então, o banco vende USD para a entidade pagar ao fornecedor.


Questão 6:
Conteúdo da conta caixa:
"inclui os meios de pagamento, tais como notas de banco e moedas metálicas de curso legal, cheques e vales postais, nacionais e estrangeiros"

Não fazem parte do saldo de caixa:
- selos fiscais e selos postais (*)
- títulos representativos de pré-pagamentos (senhas de almoço e combustível) (*)
- vales aos empregados, sócios ou membros dos órgãos sociais (conta 23-Pessoal e conta 26-acionistas/sócios)
- cheques pré-datados e cheques sacados por terceiros e devolvidos pelo banco (conta 27-outras contas a receber e a pagar e 21-clientes)
- outros documentos justificativos de despesas (respetiva conta de gastos).

(*) Existem duas hipóteses para efetuar a regularização:
- gastos (conta - 6x), sendo no final do período contabilístico corrigidos com base no inventário a efetuar para o efeito;
- gastos a reconhecer (conta - 281), sendo estes transferidos para as respetivas contas de custos à medida em que forem sendo consumidos ou utilizados.


Espero ter esclarecido a sua dúvida 

Continuação de bom estudo!

Boa noite Fátima,

Muito obrigado pela explicação e ajuda.

Melhores Cumprimentos
Ana Urbano