Compra Intracomunitária Indevida

Caros colegas,

Boa tarde.


O gerente de uma empresa costuma adquirir material de escritório na amazon.de através da sua conta Amazon pessoal, mas coloca os dados da empresa nas encomendas que são para esta (paga com meios pessoais, que mais tarde a empresa reembolsa).
Nestes dias fez uma encomenda pessoal, que por esquecimento, veio com os dados da empresa. Até aqui, dirão-me que o sócio não é obrigado a colocar a despesa na empresa, se considerar que não é necessário par actividade da empresa. Mas problema:  pela 1ª vez, para compras desta dimensão, veio com IVA Intracomunitário...

Como proceder nesta situação? Com IVA Intracomunitário indevido, mas que torna-se obrigatória a sua colocação numa Declaração Periódica de IVA...
Numa 1ª análise, não irei lançar o documento, limitando-me a colocar manualmente na Declaração Periódica de IVA o valor do IVA que se deveria liquidar e não deduzir qualquer valor. Mas como classificar este excesso de IVA a pagar na contabilidade? Lançar somente o IVA liquidado como valor em dívida numa conta corrente do gerente?