Dúvida Q35 Exame 8 Março 2008

QUESTÃO 35.:
Com base na seguinte lista de pagamentos e recebimentos da Empresa AB,
relativos ao período N:
Pagamentos a fornecedores de matérias primas.................... 140.000€
Pagamento do valor de aquisição de um edifício fabril........... 100.000€
Realização de um aumento de capital em dinheiro................. 50.000€
Cobranças de dívidas de clientes............................................ 500.000€
Dividendos recebidos de uma filial........................................... 20.000€
Pagamento de salários............................................................. 60.000€
Na Demonstração dos Fluxos de Caixa da Empresa AB, relativa ao período N é:
a) O total dos fluxos das actividades de financiamento é 70.000€ e o total
dos fluxos das actividades de investimento é 50.000€.
b) O total dos fluxos das actividades operacionais é 300.000€ e o total dos
fluxos das actividades de financiamento é 70.000€.
c) O total dos fluxos das actividades operacionais é 300.000€ e o total dos
fluxos das actividades de financiamento são 50.000€.
d) Nenhuma das respostas anteriores está completamente correcta.

Alguém me pode ajudar nesta questão? Não consigo chegar a nenhuma conclusão...

Bom dia,

Fluxos de caixa das atividades operacionais
- Recebimentos de caixa provenientes da venda de bens e da prestação de serviços;
- Recebimentos de caixa provenientes de royalties, honorários, comissões e outros réditos;
- Pagamentos de caixa a fornecedores de bens e serviços;
- Pagamentos de caixa a e por conta de empregados;
- Pagamentos ou recebimentos de caixa por restituições de impostos sobre rendimento, a menos que estes se relacionem com as outras actividades;
- Recebimentos e pagamentos de caixa de contratos detidos com a finalidade de negócio.


Fluxos de caixa das actividades de investimento
- Pagamentos de caixa para aquisição de activos fixos tangíveis, intangíveis e outros activos a longo prazo. Estes pagamentos incluem os relacionados com custos de desenvolvimento capitalizados e activos fixos tangíveis auto construídos;
- Recebimentos de caixa por vendas de activos fixos tangíveis, intangíveis e outros activos a longo prazo;
- Pagamentos de caixa para aquisição de instrumentos de capital próprio ou de dívida de outras entidades e de interesses em empreendimentos conjuntos (que não sejam pagamentos dos instrumentos considerados como sendo equivalentes de caixa ou dos detidos para finalidades de negócio);
- Recebimentos de caixa de vendas de instrumentos de capital próprio ou de dívida de outras entidades e de interesses em empreendimentos conjuntos (que não sejam recebimentos dos instrumentos considerados como equivalentes de caixa e dos detidos para as finalidades do negócio);
- adiantamentos de caixa e empréstimos feitos a outras entidades;
- recebimentos de caixa provenientes do reembolso de adiantamentos e de empréstimos feitos a outras entidades;
- Pagamentos de caixa para contratos de futuros, contratos de forward, contratos de opção e contratos de swap, excepto quando os contratos sejam mantidos para as finalidades do negócio, ou os pagamentos sejam classificados como actividades de financiamento;
- Recebimentos de caixa provenientes de contratos de futuros, contratos forward, contratos de opção e contratos de swap, excepto quando os contratos sejam mantidos
para as finalidades do negócio, ou os recebimentos sejam classificados como actividades de financiamento.


Fluxos de caixa  das actividades de financiamento
- Recebimentos de caixa provenientes da emissão de acções ou de outros instrumentos de capital próprio;
- Pagamentos de caixa por aquisição de acções (quotas) próprias, redução do capital ou amortização de acções (quotas);
- Recebimentos provenientes da emissão de certificados de dívida, empréstimos, livranças, obrigações, hipotecas e outros empréstimos obtidos a curto ou longo prazo;
- Desembolsos de caixa de quantias de empréstimos obtidos;
- Pagamentos de caixa por um locatário para a redução de uma dívida em aberto relacionada com uma locação financeira.



Fluxos de caixa  das actividades operacionais:

- Pagamentos a fornecedores de matérias primas.................... 140.000€
+ Cobranças de dívidas de clientes............................................500.000€
- Pagamento de salários............................................................. 60.000€
Total.......................................................................................300.000€


Fluxos de caixa  das actividades de financiamento:

+ Realização de um aumento de capital em dinheiro................. 50.000€
+ Dividendos recebidos de uma filial........................................... 20.000€
Total........................................................................................70.000€


Fluxos de caixa  das actividades de investimento:

Pagamento do valor de aquisição de um edifício fabril........... 100.000€


Espero ter ajudado