Duvida Q 44 - 23 Fev 2013 - Contabilistas.net

Bom dia,

A questão é:

Questão 44: A sociedade AT, S. A. apresentava, em 31.Dez.20(N), resultados antes de
impostos no montante de 60.000€ a que foram, para efeitos fiscais, acrescidos 30.000€
por imputação de imparidades para além dos limites legais definidos no Código do IRC.
Essa diferença acabará por reverter no futuro.
Assumindo as taxas de tributação sobre os lucros de 15% e 25% nos anos 20(N) e
20(N+1), respectivament e, e que o saldo inicial das contas de “Activo por impostos
diferidos” e “Passivo por impostos diferidos” eram nulos, os saldos finais destas contas
deverão ser:
a) Activo por imposto diferido: 7.500€ e Passivo por imposto diferido: nulo.
b) Activo por imposto diferido: 4.500€ e Passivo por imposto diferido: nulo.
c) Activo por imposto diferido: nulo e Passivo por Imposto diferido: 7.500€.
d) Activo por imposto diferido: nulo e Passivo por imposto diferido: 4.500€.
Qt Resposta Tipo: CF (Impostos Diferidos)
A B C D Observações 44 X
O enunciado deverá estar a referir-se de dívidas de clientes, mas não interessa. O
valor de 30.000€ irá ser tributado hoje (não foi aceite fiscalmente em N), mas será um
activo amanhã (será fiscalmente aceite em N+1), pois iremos pagar menos impostos
no futuro. I
Deste modo regista-se um activo por imposto diferido (beneficio económico futuro) por
7.500€ (utilizando-se a taxa do imposto aprovada à data do balanço e que vigorará no
decurso dos anos em que é expectável deduzir esse prejuízo, então é a taxa de 25%
25%x30.000€).

De acordo com a explicação dada (que esta mt bem estruturada) apenas tenho uma questão, normalmente já se sabe a taxa do ano seguinte quando se esta a fechar o ano presente? E porque que as taxas variam? e Quem fixa estas taxas?

Obrigado pela ajuda!!

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Dantedy

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Re: Duvida Q 44 - 23 Fev 2013

« Responder #1 em: Maio 10, 2014, 03:05:23 pm »

Sim, porque o balanço de 20(n) é aprovado em 20(N+1), pelo que a taxa de 20(N+1) é a que interessa e normalmente se alterado (taxa), podemos saber pelo OE do ano 20(N+1). OE 2014

« Última modificação: Maio 10, 2014, 03:08:02 pm por Dantedy »

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jmendes

Re: Duvida Q 44 - 23 Fev 2013

« Responder #2 em: Maio 10, 2014, 06:05:38 pm »

Citação de: Dantedy em Maio 10, 2014, 03:05:23 pm

Sim, porque o balanço de 20(n) é aprovado em 20(N+1), pelo que a taxa de 20(N+1) é a que interessa e normalmente se alterado (taxa), podemos saber pelo OE do ano 20(N+1). OE 2014

Ok, percebi. Agora nova questão, mas o activo ou passivo por imposto diferidos não são contabilizados? E o facto de estar a fazer no ano (n+1) não altera o resultado do ano n?

Agora fiquei confusa...

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AndreiaM

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Re: Duvida Q 44 - 23 Fev 2013

« Responder #3 em: Maio 10, 2014, 07:53:02 pm »

Aplica-se a taxa de N+1, mas contabiliza-se no ano N

Citação de: jmendes em Maio 10, 2014, 06:05:38 pm

Ok, percebi. Agora nova questão, mas o activo ou passivo por imposto diferidos não são contabilizados? E o facto de estar a fazer no ano (n+1) não altera o resultado do ano n?

Agora fiquei confusa...

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