Exercicio de Auditoria

Admita que está a auditar as contas de 2010 da empresa "Rendimento Extra, S.A.". A empresa terminou o trabalho de fecho de contas e procedeu ao envio das demonstrações financeiras para sua análise. Admita que a empresa alterará as demonstrações financeiras tendo em conta os eventuais ajustamentos e correcções que lhe sejam sugeridos por si, após o trabalho de auditoria que levará a cabo sobre as referidas demonstrações financeiras e toda a documentação pertinente.

Em cumprimento do programa de trabalho foi efectuada uma contagem física de caixa em 5 de Janeiro de 2011, às dez horas, tendo sido apurado um total de 15 500 €, decomposto como segue:

Notas e moedas nacionais ................................................................................1 750
Moeda estrangeira (USD 1 320 ao câmbio EUR/USD de 1,20 acrescido das comissões debitadas pelo Banco) ...................1 105
Cheques de clientes devolvidos pelo Banco Lusitano por insuficiência de provisão................................. 2 000
Senhas de combustível .................................................825
Títulos de refeição ..................................................700
Cheques pré-datados entregues por um cliente ........................................6 950
Vales de adiantamentos efectuados a trabalhadores ...................................................................1 400
Vales referentes a ex-trabalhadores não considerados aquando da prestação de
contas, o que ocorreu há cerca de quatro anos.............................................................................. 650
Documentos referentes a pagamentos já efectuados nos dias 3, 4 e 5, antes da contagem........................ 120
                                                                                                                                                       
                                                                                                                                                      Total 15 500 €

De acordo com a informação do Banco de Portugal, a cotação EUR/USD era em 31 de Dezembro de 2010 de 1,10.
Pretende-se:

1. Determinação do saldo de caixa que deve constar do Balanço referido à data de 31 de Dezembro de 2010. (1,0 V)

2. Apresentação dos lançamentos de reclassificação e de ajustamento considerados apropriados. (4,0 V)

Alguem m pode ajudar na resolução deste exercicio??

Boa noite caro colega,
na minha opinião todos esses pontos devem ser corrigidos ou rectificados.

As moedas em Usd devem ser contabilizadas ao Câmbio de 31/12, ou seja o valor correcto em caixa deveria ser 1452€ pelo que a diferença deve ser contabilizada como diferença de câmbio desfavorável -  neste caso ter atenção as depesas bancárias como pode ver 1320*1,2=1584€, o valor inscrito é 1105€, temos então 479€ de despesas bancárias Logo o valor a considerar relativo a esta rubrica penso que seja (1320*1,1)-479=993€;
Os cheques devolvidos devem ser contabilizados em clientes de cobrança duvidosa e eventualmente ser constituida a respectiva provisão, os cheques recebidos devem ser contabilizados na conta de bancos e nao na caixa;
As senhas de combustível devem ser contabilizadas na respectiva conta de combustível, assim como os títulos de refeição na respectiva conta de gastos com pessoal;
Os adiantamentos devem ser contabilizados na conta de adiantamentos a pessoal, e os vales referentes a ex-trabalhadores devem ser contabilizados em correcções de exercícios anteriores;
Os pagamentos efectuados depois da data de 31/12 devem ser retirados...

Desta forma o saldo de caixa deveria ser : 1750+993-2000-825-700-6950-1400-650-120

Recordo que é só uma opinião, seria assim que eu resolveria o exercício, qualquer duvida é só dizer.
Espero ter ajudado

Sandra, não concordo integralmente com a tua resolução:
-As despesas bancárias de conversão de moeda ainda não aconteceram. Só poderão ser consideradas como gasto aquando da sua ocorrencia. Imagina que um funcionário vai ao estrangeiro e gasta a moeda, já não vamos ter comissões de cambio. Estamos apenas a valorizar para efeito de balanço, e não a cambiar;
-Os cheques devolvidos concordo;
-Os cheques recebidos e ainda não depositados devem ficar em caixa;
-As senhas de combustivel e titulos de refeição devem ser contabilizados em caixa ou outras contas a receber. São activos da empresa, não devem ser reconhecidos como gasto enquanto estiverem em poder da empresa. Imagina que eu compro vales de refeição agora e vou entregando aos colaboradores ao longo do ano. Devo reflectir o gasto todo no mesmo mês? Para mim é caixa;
-Os adiantamentos a trabalhadores concordo, os ex-trabalhadores é retirar de caixa, levando a despesas não documentadas;
- Os pagamentos efectuados depois da contagem só devem ser registados depois da contagem. Deve acrescer esse valor ao saldo a 31 de Dezembro.

Caro colega segundo a norma os activos em moedas estrangeira devem ser contabilizados ao câmbio à data de fecho, ou seja 31/12, cheques nunca devem ser contabilizados em caixa porque são documentos bancários, entram directamente no banco mesmo que não tenham sido depositados, não temos o dinheiro fisico em caixa... o mesmo acontece com os vales de combustível, e os de refeição, o custo pode nao ser contabilizado td no mesmo mês, pode sempre por numa classe 2 e imputar o custo ao mês respectivo, não faz e sentido estar em caixa se não é dinheiro físicos.... isto segundo as normas de auditoria.. foi assim que aprendi, tb n quer dizer que esteja 100% correcta...