Gratificações Balanço

A empresa efetuou gratificações de Balanço e ao colocá-las à disposição efectuou a respectiva retenção de IRS.
A minha duvida prende-se com o facto de em sede de IRC o custo com a gratificação só ser aceite caso a mesma seja entregue ao beneficiário durante o ano seguinte.
Então, caso a empresa não entregue a gratificação ao beneficiário durante o ano seguinte e o valor for acrescido ao lucro tributável, o que acontece ao IRS que foi retido?

Muito obrigada

Funciona normalmente, só o lado do custo (pagador) é que é afectado, o do rendimento (recebedor) continua como d'antes.
Basicamente paga-se as retenções de IRS ou IRC, conforme os casos dos recebedores, vai no modelo 39 normalmente, pões na carta dos rendimentos pagos conforme forem rendimentos da categoria E ou A.
A única diferença é que se não forem pagas no ano seguinte tem que se acrescer ao quadro 6 do modelo 22 da empresa que pagou, quem recebeu faz tudo normalmente.

Muito obrigada pelo esclarecimento

Bom dia,

Tem conhecimento do codigo da DMR a utilizar para as gratificações de balanço^?

Obrigado.