Benefício fiscal

saraiva23

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Boa tarde Colegas,

Estou com a dúvida seguinte:
Procedi ao apuramento dos resultados de uma determinada empresa tendo obtido os seguintes dados:
RAI 5.480,16 euros
IRC estimado 907,18 euros
Resultado líquido 4.572,98 euros
Em virtude dos PEC/PC/retenções já efectuadas a empresa terá a receber a imporância de 1.733,17 euros.
Acontece que pretendo nesta empresa reter lucros para reinvestimento nos termos do código fiscal ao investimento (1.ª vez que faço o tratamento de benefícios fiscais).
Assim, o que fiz foi o seguinte:
O valor que consigo deduzir para o efeito são 226,80 euros (25% do valor da colecta), os quais acrescento no campo 355, do quadro 10, da modelo 22. Ao fazer este reconhecimento do incentivo fico os dados seguintes:
RAI 5.480,16
IRC estimado 680,38
res líquido 4.799,78
IRC a recuperar 1.959,97
Ou seja a diferença aqui deve-se ao reconhecimento do benefício fiscal o qual reconheço na contabilidade da forma seguinte:
812 680,38 euros
a 2413

812 226,80 euros
a 55x

resultado líquido 4.572,98 euros, logo diferente daquele que me dá no documento onde faço o apuramento, conforme dado acima.

Algum colega me pode dizer o qu estou a fazer de errado... confesso que já estou há horas de volta disto sempre com os mesmos resultados e portanto não saio da cepa torta.

Será que devo considerar na 2413 o valor antes de reconhecer o benfício?
Como os Colegas fariam nesta situação?
Grato desde já pela atenção que possam dispensar.

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rcca

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Re: Benefício fiscal

« Responder #1 em: Março 18, 2015, 12:00:33 pm »

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RAI 5.480,16
IRC estimado 680,38
res líquido 4.799,78
IRC a recuperar 1.959,97

Ou seja a diferença aqui deve-se ao reconhecimento do benefício fiscal o qual reconheço na contabilidade da forma seguinte:

812 680,38 euros
a 2413

812 226,80 euros
a 55x

Se o beneficio já está (e deve ser) reconhecido na conta 2413 imposto estimado (907,18 - 226,80), na minha opinião, não tens que fazer mais nenhum movimento.
Por isso, esse ultimo movimento (a vermelho) está a mais.
Se simulares o quadro 10 da modelo 22, vai dar um imposto a pagar de 680,38 (fora pec e pc). Por isso o estimado é 680,38, logo 812 a 2413 - 680,38.

O que tens de fazer depois é colocar numa 55 o valor do lucro a reinvestir (criar uma reserva especial). Transferência da 818 para 55x pelo valor do lucro a reinvestir.

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saraiva23

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Re: Benefício fiscal

« Responder #2 em: Março 18, 2015, 10:09:01 pm »

Citação de: rcca em Março 18, 2015, 12:00:33 pm

Citar
RAI 5.480,16
IRC estimado 680,38
res líquido 4.799,78
IRC a recuperar 1.959,97

Ou seja a diferença aqui deve-se ao reconhecimento do benefício fiscal o qual reconheço na contabilidade da forma seguinte:

812 680,38 euros
a 2413

812 226,80 euros
a 55x

Se o beneficio já está (e deve ser) reconhecido na conta 2413 imposto estimado (907,18 - 226,80), na minha opinião, não tens que fazer mais nenhum movimento.
Por isso, esse ultimo movimento (a vermelho) está a mais.
Se simulares o quadro 10 da modelo 22, vai dar um imposto a pagar de 680,38 (fora pec e pc). Por isso o estimado é 680,38, logo 812 a 2413 - 680,38.

O que tens de fazer depois é colocar numa 55 o valor do lucro a reinvestir (criar uma reserva especial). Transferência da 818 para 55x pelo valor do lucro a reinvestir.

Caro Colega, muito, mas muito obrigado pelo seu comentário.
A questão é que ao fazer esse movimento no ano n altero o resultado líquido, conforme explicado na mensagem acima ficando o RLE em 4.572,98 euros, logo fica diferente do RLE apurado no quadro 7 da modelo 22 4.799,78. Eu tenho de reconhecer a retenção dos lucros para reinvestimento no anexo e no balanço no ano n, logo deveria fazer o mesmo da contabilidade. Já pensei que o simulador possa ter algum erro e até enviei a simulação ao programador. Como é a primeira vez que estou a fazer isto, e não encontro nada que me ajude, de facto estou um pouco baralhado. Toda a ajudar que o Colega me puder facultar é bem vinda.
Muito obrigado pelo seu tempo e atenção.
Cumprimentos.

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rcca

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Re: Benefício fiscal

« Responder #3 em: Março 19, 2015, 10:15:59 am »

Contabilidade:

- RAI = 5480,16
- Apurar imposto sobre rendimento: Aplicar taxa sobre RAI = 907,18
- Apurar beneficio fiscal: 10% do Lucro a reinvestir, com máximo de 25% da colecta (certo?) = 907,18 x 25% = 226,80
- Apurar imposto estimado = 907,18 - 226,80 = 680,38
- Lançar imposto estimado = 818 a 812 = 680,38 ; 812 a 2413 = 680,38

Demonstração de resultados (conforme contabilidade):
RAI = 5480,16
Imposto sobre o rendimento = 680,38
Resultado liquido = 5480,16 - 680,38 = 4799,78

Modelo 22:

Quadro 7
Campo 701 (resultado liquido) = 4799,78
Campo 724 (acrescer impostos sobre o lucro) = 680,38
Campo 778 (lucro tributável) = 4799,78 + 680,38 = 5480,16

Quadro 10
Campo 347 (matéria colectavel x taxa) = 907,18
Campo 355 (beneficio fiscal) = 226,80
Campo 358 (total irc liquidado) = 907,18 - 226,80 = 680,38

Conclusões:
- Campos 358 e 724 da modelo 22 = saldo da 2413 (imposto estimado) e campo imposto sobre o rendimento da DR
- Resultado liquido da DR = campo 701 da modelo 22
- Após apurado o lucro (RAI em contabilidade) apenas lançar o imposto estimado (Taxa x RAI - beneficio fiscal) 818 a 812; e 812 a 2413.

Não dá certo assim?

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saraiva23

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Re: Benefício fiscal

« Responder #4 em: Março 19, 2015, 11:12:00 am »

Citação de: rcca em Março 19, 2015, 10:15:59 am

Contabilidade:

- RAI = 5480,16
- Apurar imposto sobre rendimento: Aplicar taxa sobre RAI = 907,18
- Apurar beneficio fiscal: 10% do Lucro a reinvestir, com máximo de 25% da colecta (certo?) = 907,18 x 25% = 226,80
- Apurar imposto estimado = 907,18 - 226,80 = 680,38
- Lançar imposto estimado = 818 a 812 = 680,38 ; 812 a 2413 = 680,38

Demonstração de resultados (conforme contabilidade):
RAI = 5480,16
Imposto sobre o rendimento = 680,38
Resultado liquido = 5480,16 - 680,38 = 4799,78

Modelo 22:

Quadro 7
Campo 701 (resultado liquido) = 4799,78
Campo 724 (acrescer impostos sobre o lucro) = 680,38
Campo 778 (lucro tributável) = 4799,78 + 680,38 = 5480,16

Quadro 10
Campo 347 (matéria colectavel x taxa) = 907,18
Campo 355 (beneficio fiscal) = 226,80
Campo 358 (total irc liquidado) = 907,18 - 226,80 = 680,38

Conclusões:
- Campos 358 e 724 da modelo 22 = saldo da 2413 (imposto estimado) e campo imposto sobre o rendimento da DR
- Resultado liquido da DR = campo 701 da modelo 22
- Após apurado o lucro (RAI em contabilidade) apenas lançar o imposto estimado (Taxa x RAI - beneficio fiscal) 818 a 812; e 812 a 2413.

Não dá certo assim?

Bom dia Colega, muito obrigado uma vez mais pela sua atenção.
Falta apenas um pormenor que é a constituição da reserva. Ou seja, o nosso problema é que ao fazer essa reserva vamos alterar o RL (818 a 55xx).

Cumprimentos

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rcca

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Re: Benefício fiscal

« Responder #5 em: Março 19, 2015, 11:17:07 am »

A reserva é feita em N+1.
No ano N é conforme eu descrevi.
No ano N+1, faz a reserva pelo lucro a reter, 818 a 55x.
E o restante valor da 818 (se sobrar) vai para outras reservas (ou é distribuído), conforme deliberação da AG.

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saraiva23

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Re: Benefício fiscal

« Responder #6 em: Março 19, 2015, 05:38:12 pm »

Citação de: rcca em Março 19, 2015, 11:17:07 am

A reserva é feita em N+1.
No ano N é conforme eu descrevi.
No ano N+1, faz a reserva pelo lucro a reter, 818 a 55x.
E o restante valor da 818 (se sobrar) vai para outras reservas (ou é distribuído), conforme deliberação da AG.

Muito Obrigado pela sua atenção Colega.

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