Contabilização por parte de intermediário do reembolso de despesas de terceiros

Boa tarde,

Neste caso o terceiro (particular) adianta a despesa e entrega as respectivas facturas ao intermediário. Posteriormente o intermediário recebe de outra entidade o valor que irá reembolsar ao terceiro.

Na minha opinião o NIF nas faturas deverá ser o do terceiro (pessoa particular);

Quanto à contabilização dos valores a reembolsar, com muitas dúvidas penso que será:
- Pelo recebimento: 12/278
- Pelo reembolso: 278/12

só facturando a respectiva prestação deste serviço.

Agradeço se alguém poder opinar