Pró-rata definitivo

smarisavidal

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« em: Dezembro 16, 2020, 11:07:24 pm »

Após o cálculo do pró -rata definitivo haverá lugar a regularizações que podem traduzir-se numa entrega suplementar de imposto (se o pró -rata definitivo for menor do que o provisório) ou numa dedução suplementar (se o pró -rata definitivo for maior do que o provisório). Que impacto é que o cálculo do pró-rata definitivo poderá ter no valor do imobilizado?
Obrigada

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Marisa Vidal

Cláudia_Magalhães

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Re: Pró-rata definitivo

« Responder #1 em: Dezembro 17, 2020, 09:20:56 am »

Bom dia,

O cálculo do pró rata apenas se traduz no apuramento de uma percentagem para dedução do IVA (que não pode ser deduzido a 100% por existirem atividades sujeitas e também isentas), logo não tem qualquer implicação no valor de inventários/ativos/gastos/rendimentos...

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Re: Pró-rata definitivo

« Responder #2 em: Dezembro 17, 2020, 10:08:21 am »

Agradeço a resposta. No entanto, surge a seguinte dúvida:
Vamos supor que uma autarquia adquire um determinado equipamento e que o pro rata definitivo fornece uma percentagem superior ao deduzido. Então, o valor patrimonial do equipamento não irá sofrer alterações decorrente da determinação do pro rata definitivo, reduzindo ou aumentando o seu valor patrimonial d e, em consequência, o valor das amortizações?

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Re: Pró-rata definitivo

« Responder #3 em: Dezembro 17, 2020, 10:19:42 am »

Bom dia,

Não estou a ver de que forma pode isso acontecer.

Os únicos valores que são alterados são os das contas 2432 - IVA, as bases são mantidas... ao fazer o lançamento coloca o valor da base que consta na fatura!! E essa será sempre a mesma.
Caso tenha deduzido valor a menos, apenas terá de fazer na última declaração periódica do ano, uma regularização a favor da empresa.

Estarei a perceber mal a questão?

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