Encerramento de contas

Boa Tarde,
Como é a 1ª Vez que estou a preencher o Mod22, tenho dúvidas.
No campo 701 coloco o RLE. Depois tenho:
Campo 710 - 1496.59
Campo 728 -  275,50
Campo 756 -  486.35
A Matéria Colectável fica superior ao RAI da DR e por conseguinte o imposto que apurei não bate certo com o que pede no Mod 22!!!
Ou Será que para apuramento de resultados estes valores não entram. E se não entram saldam-se as contas por contrapartida do quê?? Estou toda Baralhada!!???
Obrigado pela ajuda...
Emilly

Olá.

Vamos lá tentar esclarecer: no campo 701 fica o resultado liquido do exercicio final, depois de impostos apurados. No 710+728 soma ao RLE, o 756 abate (diminui). No campo 724 coloca o imposto estimado para o exercicio ( que soma). O resultado dá o lucro tributável ou o prejuizo fiscal. Vamos supor que é lucro tributável: este resultado passa para o campo 302 do Q9 não havendo taxas especiais, nem deduções de prejuizos de anos anteriores será a matéria colectável (sobre a qual deve calcular imposto, IRC+derrama. Atenção que para 2011 ainda se aplica a regra de 12,5% até 12.500€ e 25% para a diferença restante). No Q10 coloca as respectivas percentagem de IRC. Deduz PEC, Retenções efectuados por 3ºs à empresa e Pagamento por conta. Soma derrama e Tributação autónoma.  Isto será o valor a pagar/recuperar fiscalmente.

Quanto ao cálculo da estimativa de imposto para DR, pode ser feito da seguinte maneira: Vamos supor que o resultado antes de impostos foi +100.000€. Soma 1.496,59+275,50 e diminui 486,35=matéria colectável 101.285,74€. Em 2011: 12.5% s/12.500€= 1.562,50€, 25% s/ 101.285,74-1.562,50€=22.196,44€. Está apurado IRC. Derrama (supondo de é 1,5%) s/101.285,74=1.519,29€. Supondo que a Tributação Autónoma é (10% ou 20% sobre gastos com viaturas, etc.) 1.000,00€, somamos 1.562,50+22.196,44+1.519,29+1.000,00=26.278,22 = imposto estimado a aparecer na DR e a abater ao resultado antes de imposto. Este será o valor a ficar contabilizado na 241. Depois de receber a demonstração da administração fiscal, regulariza estes valores na 241 pela contade  excesso ou insuficiencia de estimativa de imposto.

è muito simples, como pode ver.
MES

Obrigado pela resposta,
Mas a dúvida persiste +/-. Não consigo mesmo que me dê os mesmos valores na DR e no MOD 22.
Quando retiro a DR do programa, tenho um RAI, ao qual aplico as taxas em vigor e tenho um RLE, e é este que coloco no campo 701, certo? Acresço e diminuo os valores incluindo o imposto e dá-me um mat. coléctável embora diferente do que tenho na DR.
Por sua vez vou á DR tal como indica e no RAI acrescço e dimunuo os valores mas tenho um RL diferente no inicial...
Obrigado
Emilly

O imposto que apurou para a DR É ESTIMATIVA, mas quando o apura tem de seguir os mesmos passos que para o Mod.22...
Anexo uma DR + estimativa de imposto + Q7 a 10, de um meu trabalho de 2010, para ver se assim entende melhor. De qualquer das formas, para estimar o imposto, parte inicialmente do valor antes de impostos, para o Modelo 22, parte já do RLE... não se esqueça disto. A soma poderá não ser igual... De qualquer das formas e visto que não faz um apuramento manual para confrontação, o que me parece que está mal é a DR que "retira" do programa... SUGESTÃO: experimente fazer manualmente (não custa nada em excel e até pode aproveitar o meu modelo anexo) e comparar. Vai ver que o programa ou está com alguma parametrização errada ou há uma falha qualquer.

MES

Muito Obrigado...
Já Consegui!