FACTURAÇÃO DE 2012 EM 2013 A 21.5???

Tenho uma duvida...tenho pagamentos de provisões a 31.12.2012...emiti facturas-recibos a 21.5 mas datadas de janeiro...onde um parecer de um TOC é o seguinte:

"ao ter verificado que os documentos enviados tinham data de 2013 e referem retenção na fonte de 21,5% ao invés dos 25% aplicáveis em 2013, solicitei o entendimento do TOC da Spinerg sobre o tema.

Assim temos 2 soluções possíveis :

1.   A solicitadora substitui estas faturas emitidas em 2013 por outras emitidas em 2012 (ano efetivo do pagamento e da retenção na fonte à taxa de 21,5%),
2.   Mantemos estas mas incluímos estes montantes na declaração de rendimentos de 2012 da solicitadora.


Do meu ponto de vista a opção 2  provoca divergências de cruzamento de dados e os solicitadores serão objecto de fiscalização pelo que sugiro que seja adoptada a opção nº1"

Sou obrigada a passar F/R datadas de dezembro de 2012 estando em 2013???o Serviço foi prestado a 12.2012...logo teria de estar facturado a 21.5...e a legislação???lolol

Agradeço que me ajudem...

Cumps

A retenção tem como "objecto" o pagamento ou a colocação à disposição, assim a retenção na fonte é feita à taxa em vigor na data de pagamento e não da data da prestação do serviço (DL 134 2001 Artigo 8(?)).
Tem IVA?
Se sim rendimentos e retenção vai no modelo 10 do ano do pagamento (instruções do modelo 10 e artigo 119 +- do CIRS), e no
modelo 03 de quem recebe, a prestação de serviços vai no ano em que o serviço foi feito, e a retenção vai no ano em que ela foi paga (instruções e CIRS artigo 3).
Se a data de recebimento e a data do serviço não são as mesmas é preciso ter em atenção que é preciso um documento válido para IVA na data da prestação de serviços, pode usar o recibo verde, mas ele significa que o valor já foi recebido o que não é verdade (CIRS 115 n1), o que pode originar confusão.
Se não, é isento ou fora do âmbito do IVA, o recibo verde e a retenção só são feitos na data de pagamento e é tudo simples.

Agradeço-lhe imenso o esclarecimento...