Para começar garantes que tens acesso a outro balancete igual, para poderes riscar o balancete que vais trabalhar à vontade, se esse for único tira fotocópia.
Depois, começa-se do fim para o princípio, quer dizer primeiro analisas a conta 818, depois a 817... até à conta 111, isto porque coisas esquisitas nas conta de capitais, custos proveitos, etc... em muitos casos reflectem-se nas contas 1xxxx e 2xxxx, aonde achar anomalias não é tão simples.
A análise consiste em 3 coisas, e deves dar atenção mais a umas que as outras, se o teu objectivo não for uma análise total, quer dizer não consegues fazer uma análise parcial sem olhares e teres atenção ao global.
Basicamente vais procurar coisas do estilo:
Consistência da informação:
- Conta 818 com saldo, se acontecer tens que verificar (ou escrever para alguém ver, conforme os recursos que te disponibilizar em para esta análise) se há e qual a data da acta de aprovação de resultados.
- Capitais próprios inferiores ao mínimo.
- Contencioso e notariado sem valores, quando o balancete é de Julho ou posterior, se assim for tens o pagamento do IES.
- Se a empresa tem carros, e não tem despesas de carros, e vice-versa tens que analisar ou escrever a situação para análise (conforme os teus recursos para esta análise), quer dizer é possível que o carro esteja encostado por algum motivo, e neste caso não tens despesas, mas quase todos os carros estão a uso...
- Se tem edifícios próprios e não tem IMI pago.
- Se a caixa faz sentido, se está negativa, se está exageradamente grande, etc...
- E outras coisas que possam parecer estranhas ao ponto de pelo menos se investigar...
Panorama
- Ver como está o equilíbrio entre os proveitos e os custos (não esquecer que há custos tipo depreciações, ajustamentos, provisões, etc... que são lançados apenas no final do ano..., ).
- Se há um valor inesperado, em algum "sítio" que salte à vista, tipo uma multa de 99999999999999 euros...
- Se há tipo muitas coisas a pagar e poucas a receber e em caixa.
Sugestões
- Tipo, imagina que tens prejuízo acumulados monstruosos, e a empresa deve a sócios valores monstruosos, neste caso pode-se sugerir, e se quem de direito aprovar, fazer uma cobertura de prejuízo, com uma transferência deste valor de sócios para resultados transitados (ou aumentar os capitais próprios com lançamento em vez da conta de resultados transitados ser feita na prestações acessórias / complementares, mas estéticamente, e só estéticamente fica melhor a cobertura de prejuízos), nesta situação este dinheiro na conta de sócios é efectivamente capitais próprios, e ser também formalmente capitais próprios melhora a fotografia, e se bancos forem realmente importantes na empresa até se pode ter valores de spread e coisas do género mais simpáticos...
- Imagina que a empresa vai entrar numa situação de falência ou insolvência, pode-se sugerir que haja entradas de sócios.
E isto é apenas duas ou três sugestões de cada categoria, ao ver o balancete e saberes alguma coisa da actividade da empresa vão te surgir ideias para complementar isto...
E como já disse os objectivos, se existirem, devem ampliar os esforços num objectivo, mas não devem eliminar os outros objectivos.
Excelente