DUVIDA Q2 TESTE 24 SET

Sónia Diogo

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« em: Setembro 26, 2013, 11:58:34 am »

Fiquei com dúvidas nesta questão

12 – A empresa XPTO, Lda, pagou durante o ano de 2012 a título de quotizações para uma associação empresarial 1.300€. O volume de negócios deste ano fixou-se em 1.000.000€.
O efeito na modelo 22 de 2012 será:
a) Acrescer 1.300€ no quadro 07
b) Deduzir 650€ no quadro 07
c) Acrescer de 650€ no quadro 07
d) Deduzir 1.300€ no quadro 07

Resposta: b) Deduzir 650€ no quadro 07
Artigo 44º - CIRC

Artigo 44.º do CIRC
Quotizações a favor de associações empresariais

1 — É considerado gasto do período de tributação, para efeitos da determinação do lucro tributável, o valor correspondente a 150% do total das quotizações pagas pelos associados a favor das associações empresariais em conformidade com os estatutos.
2 — O montante referido no número anterior não pode, contudo, exceder o equivalente a 2‰ do volume de negócios respectivo.

2‰ de 1.000.000 = 2000

A empresa não pode deduzir os 1.300€??

« Última modificação: Setembro 26, 2013, 11:59:31 am por Sónia Diogo »

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Sónia Diogo

CFerreira

Re: DUVIDA Q2 TESTE 24 SET

« Responder #1 em: Setembro 26, 2013, 12:17:41 pm »

Olá,
a empresa já deduziu os 1.300 porque já os considerou como gasto.
Como o Art. 44º do CIRC prevê uma majoração de 150%, no Mod. 22 considera-se somente a diferença (50%) até ao limite que o mesmo artigo impõe (2/1000 sobre o VN).
Se deduzisse os 1.300 no Mod. 22, estava a abater duas vezes ao lucro tributável este valor

Espero ter ajudado...
Cumprimentos
Célia

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jhareal

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Re: DUVIDA Q2 TESTE 24 SET

« Responder #2 em: Setembro 26, 2013, 12:22:43 pm »

cara colega:

os 1300€ que a empresa pagou são aceites fiscalmente a já estão refletidos no resultado da empresa. o que se passa é que a empresa tem ainda um "benefício fiscal" de mais 650€. como os 1300€ que foram lançados na contabilidade são aceites, temos que retirar ao lucro tributável mais 650€. são aceites assim 1300 + 650= 1950 €.

espero ter ajudado.

jhareal

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