resolução de um exercicio

mrblue1180

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« em: Outubro 12, 2013, 05:14:10 pm »

Boa Tarde,
se me puderem ajudar na resolução do seguinte exercicio agradeço:

Uma empresa tem de:

   Rendimentos                      125 855,00€
   Gastos                        118 650,00€

      Os gastos incluem entre outros:
      - Gasolina da viatura ligeira de passageiros        4 250,00€
      - Gasóleo da viatura mista de passageiros        1 850,00€
      - Reparações da viatura ligeira de mercadorias     1 780,00€
      - Carta multada pelos CTT              8,50€
      - Honorários                    1 250,00€
      - Telefone                    650,00€
      - Reparação de um móvel              250,00€
      - Despesa não documentada              3 000,00€
      - A empresa não descontou a segurança social
        nos vencimentos do gerente e assumiu ela própria
        o pagamento                    1 750,00€

   Pagamento por conta                    550,00€
Pagamento especial por conta              1 125,00€

Calcular o IRC a pagar ou a receber.

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AndreiaM

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Re: resolução de um exercicio

« Responder #1 em: Outubro 12, 2013, 07:31:19 pm »

Boa tarde,

Anexo proposta de resolução do exercício, com base nos elementos fornecidos.

NOTAS:
- Parti do pressuposto de que as viaturas não excedem os limites fixados na Portaria 467/2010
- Não entrei em consideração com a derrama (varia de município para município), que incide sobre o lucro tributável.

Espero ter ajudado

Proposta resolução.xls (21.5 kB - transferido 84 vezes.)

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mrblue1180

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Re: resolução de um exercicio

« Responder #2 em: Outubro 12, 2013, 09:11:56 pm »

Obrigado pela proposta,
só tenho uma dúvida as Reparações da viatura ligeira de mercadorias não são tributadas autonomamente?

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AndreiaM

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Re: resolução de um exercicio

« Responder #3 em: Outubro 13, 2013, 01:33:51 am »

Boa noite,

Apenas são tributadas autonomamente as despesas relacionadas com viaturas ligeiras de passageiros ou mistas.

Cumprimentos

Citação de: mrblue1180 em Outubro 12, 2013, 09:11:56 pm

Obrigado pela proposta,
só tenho uma dúvida as Reparações da viatura ligeira de mercadorias não são tributadas autonomamente?

« Última modificação: Outubro 13, 2013, 01:34:21 am por mangovsky »

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Jorge Rafael

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Re: resolução de um exercicio

« Responder #4 em: Novembro 07, 2013, 04:22:52 pm »

Boa tarde.
Desculpem incomodar mas aproveitei este ótimo exercício para estudar também.
Quando o resolvi fiz quase tudo igual excepto um aspeto.
As despesas não documentadas não deveriam ser acrescidas na modelo 22 na linha 716?
Elas foram registadas como gasto do exercício e não são aceites fiscalmente, assim temos de acrescer ao resultado do período e irá assim aumentar o lucro tributável, e depois aplicar a tributação autónoma de 50% na linha 365 do quadro 10 da modelo 22.
ou estou enganado?

Obrigado

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Jorge Rafael