Mais valias contabilisticas e Fiscais

Jorge Rafael

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Mais valias contabilisticas e Fiscais

« em: Novembro 07, 2013, 03:01:58 pm »

Boa tarde.
Tenho uma duvida quanto às mais valias.
uma empresa vende um automóvel ligeiro de passageiros e tem uma mais valia contabilística de 10000 e uma mais valia fiscal de 6000.
Como preencher a modelo 22? E quais os valores?

E caso seja menos valia contabilística de 10000 e menos valia fiscal de 6000?

E caso a mais valia fiscal seja de 10000 e a contabilística de 6000?

Agradecia ajuda por favor

Obrigado

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Jorge Rafael

ruifsrodrigues

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Re: Mais valias contabilisticas e Fiscais

« Responder #1 em: Novembro 26, 2013, 02:48:45 pm »

Caríssimo no primeiro caso irá acrescer a diferença entre a mais vaila- contabilística e fiscal:
(+/- Valia contabilística) 10000-6000 (+/- valia fiscal) =4000 (Acrescer na Mod. 22 campo 739 ou 740 (caso seja reinvestido)
Atenção à tributação autónoma sobre a +valia contabilística 10% ou 20% consoante o valor de aquisição seja superior ao limite ou não;
10000x10% ou 20%

Quanto à menos valia pode ser deduzida caso exista lucro tributável atá 75% do mesmo tendo em conta o Artº 52º do CIRC, no seu nº2.

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Rui Rodrigues

Jorge Rafael

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Re: Mais valias contabilisticas e Fiscais

« Responder #2 em: Dezembro 03, 2013, 11:12:12 am »

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

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Jorge Rafael

Nita

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Re: Mais valias contabilisticas e Fiscais

« Responder #3 em: Dezembro 03, 2013, 11:54:28 am »

Bom dia.

Veja este este manual de preenchimento do quadro 07 da mod.22.
Pode ser que ajude.

P.s.: modifiquei, pois esqueci-me do anexo

Citação de: Jorge Rafael em Dezembro 03, 2013, 11:12:12 am

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

ManualQ07201104052V.pdf (575.14 kB - transferido 328 vezes.)

« Última modificação: Dezembro 03, 2013, 11:56:08 am por Nita »

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ruifsrodrigues

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Re: Mais valias contabilisticas e Fiscais

« Responder #4 em: Dezembro 03, 2013, 11:59:26 am »

Citação de: Jorge Rafael em Dezembro 03, 2013, 11:12:12 am

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

carissimo também poderá ser assim e académicamente será o mais correcto, conforme o prof lhe disse vai aqui um exmplo:

No ano N, a sociaddade xxx, adquiriu uma fábrica por 100000€, que vinha a ser depreciada á taxa de 5%.
No ano N+1, o VPT definitivo fixado foi de 120000€.
Sabendo que o imóvel foi alienado em N+2 por 130000€ e abstraindo-se o VPT do terreno, a mais valia contabilistica e fiscal, admitindo-se o coeficiente de correcção monetária =1.1 será:

Depreciação contabilistica de N = 100000x0.05=5000
Depreciação contabilistica de N+1=100000x0.05=5000
Total Dep. Contabilistica =10000

Mod 22:
Mais valia contabilistica Campo 767=>130000-(100000-10000)=40000
Mais valia fiscal campo739=>130000-(120000-10000)*1.1=9000

tende ter em conta que a mais valia fiscal tem de se ter em conta O VPT e o coeficiente de correcção monetária, tem de ter em conta que fiscalmente não é aceite depreciação superior por não estar contabilizada nem no periodo nem no anterior confor DR:25/2009

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