Mais valias contabilisticas e Fiscais

Boa tarde.
Tenho uma duvida quanto às mais valias.
uma empresa vende um automóvel ligeiro de passageiros e tem uma mais valia contabilística de 10000 e uma mais valia fiscal de 6000.
Como preencher a modelo 22? E quais os valores?

E caso seja menos valia contabilística de 10000 e menos valia fiscal de 6000?

E caso a mais valia fiscal seja de 10000 e a contabilística de 6000?

Agradecia ajuda por favor

Obrigado

Caríssimo no primeiro caso irá acrescer a diferença entre a mais vaila- contabilística e fiscal:
(+/- Valia contabilística) 10000-6000 (+/- valia fiscal) =4000 (Acrescer na Mod. 22 campo 739 ou 740 (caso seja reinvestido)
Atenção à tributação autónoma sobre a +valia contabilística 10% ou 20% consoante o valor de aquisição seja superior ao limite ou não;
10000x10% ou 20%

Quanto à menos valia pode ser deduzida caso exista lucro tributável atá 75% do mesmo tendo em conta o Artº 52º do CIRC, no seu nº2.

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

Bom dia.

Veja este este manual de preenchimento do quadro 07 da mod.22.
Pode ser que ajude. 

P.s.: modifiquei, pois esqueci-me do anexo

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

Bom dia senhor Rui.
Eu estou de acordo consigo e era assim que estava a fazer, mas o meu professor comentou que a mais valia contabilística era registada no campo 767 a deduzir e mais valia contabilística sem intenção de reinvestimento no campo 739.
mas não a diferença como você diz mas sim as duas pela totalidade.
Muito obrigado

atenciosamente,

Jorge Rafael

carissimo também poderá ser assim e académicamente será o mais correcto, conforme o prof lhe disse vai aqui um exmplo:

No ano N, a sociaddade xxx, adquiriu uma fábrica por 100000€, que vinha a ser depreciada á taxa de 5%.
No ano N+1, o VPT definitivo fixado foi de 120000€.
Sabendo que o imóvel foi alienado em  N+2 por 130000€ e abstraindo-se o VPT do terreno, a mais valia contabilistica e fiscal, admitindo-se o coeficiente de correcção monetária =1.1 será:

Depreciação contabilistica  de N = 100000x0.05=5000
Depreciação contabilistica de N+1=100000x0.05=5000
Total Dep. Contabilistica =10000

Mod 22:
Mais valia contabilistica Campo 767=>130000-(100000-10000)=40000
Mais valia fiscal campo739=>130000-(120000-10000)*1.1=9000

tende ter em conta que a mais valia fiscal tem de se ter em conta O VPT e o coeficiente de correcção monetária, tem de ter em conta que fiscalmente não é aceite depreciação superior por não estar contabilizada nem no periodo nem no anterior confor DR:25/2009