Bom dia colega,
Todas as despesas que são ao mesmo tempo de actividade e particulares devem ser 25% para a actividade sendo o IVA também nessa proporção.
Relativamente ao pagamento eu contabilizo desta maneira:
22XXX (D) - 25,00
51X - conta de capital particular (D) - 75,00
12 (C) 100,00
Esta situação se for pela conta da empresa
Na situação que coloca, eu faria o seguinte:
22XXX (D) - 25,00
51X (C) - 25,00
Espero ter ajudado