Posição do TOC

Será que alguem me faculta algumas opiniões para estes exercicios práticos:

"1-Admitindo que é o TOC responsável por determinada entidade, indique como enquadraria as seguintes situações que foi detectando no âmbito do processo de fecho de contas do ano findo em 31 de Dezembro do ano n.

Situação 1: Ao analisar as operações da entidade e na sequência de alguns testes de coerência ao circuito das encomendas/facturação, verificou que havia algumas facturas suspeitas. Após averiguações, confirmou as seguintes situações:

a) Operações com África:
• Uma das únicas duas transmissões efectuadas no período, foi sobre facturada em 40%. A diferença no montante de 20.000,00€ foi transferida para conta de instituição bancária sedeada na Ilha de Jersey a título de pagamento de comissões tendo por suporte documento c/ origem em entidade ali também sedeada.

• A outra, corresponde a uma transmissão de equipamento (forno) de fabricação cerâmica, que foi desmantelado por se encontrar completamente obsoleto (apenas com valor de sucata), a título de justificação de incentivo concedido pelo Banco Mundial à instalação de uma unidade produtiva no Congo.

b) Operações com Europa:

• Em 10 das 20 facturas efectuadas para o mercado espanhol os preços estão subfacturados em 45%. A diferença, num total de 120.000,00, está facturada a entidades angolanas a título de prestação de serviços inexistentes.

• Uma operação de elevado montante efectuada com o mercado francês só foi possível mediante um pagamento de comissão, não documentada, de 10.000,00€ a funcionário superior da respectiva entidade pública francesa adquirente."