Cash Flow

Boa tarde,

Refere-se ao fluxo de caixa, tal como explícito na NCRF 2? Se sim, eu aprendi que seria o total dos fluxos de actividades operacionais, de investimento e de financiamento.

Refiro-lhe o seguinte texto que retirei de uma página:

"O termo Cash-Flow (fluxo de caixa), representa a diferença entre as entradas e saídas de dinheiro de uma empresa durante um determinado período de tempo, calcula-se através da elaboração do Mapa de Cash-Flow (demonstração dos fluxos de caixa, ou mapa de tesouraria) complementa a informação do Balanço e da Demonstração de Resultados ilustrando os fluxos de capital na empresa no momento em que são gerados.

O mapa de Cash-Flow permite identificar atempadamente situações graves de ruptura de tesouraria que podem levar à falência de uma empresa.

Divide-se em 3 tipos de fluxos, provenientes de:

Actividades operacionais
+ Recebimentos de clientes

- Pagamentos a fornecedores

- Pagamentos ao pessoal

= Fluxo gerado pelas operações

+/- Pagamentos/recebimentos do IRC

+/- Outros recebimentos/pagamentos relativos à actividade operacional

= Fluxo gerado antes das rubricas extraordinária s

+ Recebimentos relacionados com as rubricas extraordinária s

- Pagamentos relacionados com as rubricas extraordinária s

= Fluxo das actividades operacionais

Actividades de investimento
+ Recebimentos provenientes de investimentos financeiros, imobilizações corpóreas e incorpóreas, subsídios de investimento, juros e proveitos similares, dividendos, etc.

- Pagamentos respeitantes a investimentos financeiros, imobilizações corpóreas e incorpórea, etc.

= Fluxo das actividades de investimento

Actividades de financiamento
+ Recebimentos provenientes de empréstimos obtidos, aumentos de capital, prestações suplementares, subsídios e doações, venda de acções ou quotas próprias, cobertura de prejuízos

- Pagamentos respeitantes a empréstimos obtidos, amortizações de contratos de locação financeira, juros e custos similares, dividendos, redução do capital e prestações suplementares, aquisição de acções ou quotas próprias, etc.

= Fluxo das actividades de financiamento

Conjuntamente, estes três fluxos permitem explicar a variação de caixa e seus equivalentes."