iva autoliquidação

boa tarde colegas

uma empresa com atividade de construção civil, constrói casas modelares para venda.
não deduz iva nas aquisições de materiais.
tem uma fatura de uma prestação de serviços de construção civil com iva autoliquidação no valor de € 431.72.
uma vez que não faz dedução iva, tem de entregar o iva ao fisco certo?
pergunto:
1 - menciona o valor de € 431.72 no campo 102 da DP e o valor do iva € 99.30 no campo 4 da mesma declaração?
2 - menciona (€ 431.72/1.23=350.99€ campo 102 e € 81.73 campo 4)?
no caso do nº 1, contabilizo os € 99.30 na conta 68122 (iva suportado)?

obrigado
arturtiago

Boa tarde.

Em que regime de Iva é que está o seu cliente ( construtor civil) ?

colega

está coletado no regime normal

arturtiago

Sendo assim, penso que deve deduzir e liquidar o Iva desse serviço normalmente, mas também não sei ao certo porque não deduz o iva das matérias primas relacionadas com essas casas.

Em caso de duvida, classifique assim:

Débito
621...531.02€

Crédito
22...... 431,72€
2433....99,30€

Normalmente, nos casos de IVA Autoliquidação, o prestador não tem que liquidar nem deduzir. O adquirente é que liquida e deduz em simultâneo.
Nesse caso concreto, não estou também a entender o motivo da isenção na aquisição e se alteraria alguma coisa...

Bom dia, colega,

A factura tem o valor do serviço, sem iva, pois é o adquirente que o vai liquidar ao Estado, assim, o iva devido é 99,30 €, que entretanto como está a praticar uma actividade isenta, não vai deduzir este iva; em resumo, liquida mas não deduz.

Na declaração do iva:
- campo 3 = base tributável = 431,72 €
- campo 4 = iva a liquidar = 99,30 €
- campo 102 = base tributável incluída no campo 3 =431,72 €

Se o pudesse deduzir o iva, ía mencionar no campo 24

Contabilisticamente, reflete tal como diz o colega zjmartins.

Espero ter ajudado.
M. Eduarda