Mais Valia - Venda Viatura Lig. Passageiros

csov

225
7
Sexo:

Mais Valia - Venda Viatura Lig. Passageiros

« em: Abril 11, 2018, 10:59:44 am »

CentralGest Cloud - Software de Gestão Online

Bom dia colegas,

A empresa onde trabalho vendeu em Dezembro de 2017 uma viatura ligeira de passageiros em troca da compra de uma outra viatura e preciso de ajuda para saber se os cálculos das mais-valias estão correctos e se o tratamento fiscal também:

Ano de aquisição = 2015
V. Aquisição = 27.500€
V. Realização = 20.000€
Depreciações Acumuladas = 13.750€ (depreciações feitas com base anual, pelo que não contabilizei a de 2017)

Mais-valia contabilística = 20.000€ - (27.500€ - 13.750€) = 6.250€ (Deduz no campo 767 do Q07)
Mais-valia fiscal = 20.000€ - ((25.000€-12.500€)* 1,01)) = 7.375€ (Acresce no campo 739 do Q07)

-Como o valor de realização vai ser reinvestido numa nova viatura, devo apenas colocar 50% da mais-valia fiscal no campo 740 (em vez de utilizar o campo 739), certo?
-É preciso "exercer" esta opção de reinvestimento em mais algum sitio, ou a colocação do valor neste campo é a única coisa a ser feita?
-Existe prazo para o reinvestimento? É que o carro que foi comprado vem de fábrica, por causa dos extras que foram pedidos, e por isso ainda não chegou, nem o carro nem a factura da compra.
- E, li num tópico aqui no forum que a mais-valia (penso que a contabilística) da venda de uma viatura ligeira de passageiros teria tributação autónoma, é mesmo assim?

Obrigada.

Registado

Cátia

Diliana

87
2
Sexo:
Com vontade, esforço e dedicação tudo se consegue.

Re: Mais Valia - Venda Viatura Lig. Passageiros

« Responder #1 em: Abril 11, 2018, 11:43:48 am »

Bom dia colega,

Acho que a leitura à Circular 6/2011 deverá ajudá-lo com o cálculo das +/- valias (atenção aos valores que entretanto foram atualizados).
Quanto à intenção de reinvestimento deverá fazê-la na IES (art. 48, n.5 e art. 117, n. 1, c) CIRC) e terá que reinvestir até ao final do 2º período de tributação seguinte cfr art. 48, n.1, a) CIRC.

Na expetativa de lhe ter ajudado,
Diliana

Registado