Duvida sobre taxas de cambio

Boa noite,

A minha duvida é num balancete em que diz o seguinte:

Após a análise do balancete, verificou-se que ainda não estavam registados os seguintes factos:
1. Em 31/12/n, na composição do saldo de caixa estavam incluídos 500 USD que tinham sido adquiridos
com o seguinte câmbio: 1 € = 1,30 USD. Em 31/12/n, a taxa de câmbio era de 1 € = 1,40 USD."

É pedido para colocar as alterações no diário analítico, mas estou com duvidas se bastará
movimentar uma conta debito 11/12 por uma 7861 a credito(se a diferença de cambio for favorável) Ou uma 6921 a credito por uma conta 11/12 a debito (se a diferença de cambio for desfavorável)

Alguém me pode ajudar?

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AndreiaM

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Re: Duvida sobre taxas de cambio

« Responder #1 em: Junho 21, 2012, 10:50:00 am »

Bom dia,

Deve ajustar a conta 11/12 por contrapartida da 7861, se a diferença de câmbio for favorável ou 692, se a diferença de câmbio for desfavorável.

Espero ter ajudado

Citação de: wildmûre em Junho 21, 2012, 01:36:23 am

Boa noite,

A minha duvida é num balancete em que diz o seguinte:

Após a análise do balancete, verificou-se que ainda não estavam registados os seguintes factos:
1. Em 31/12/n, na composição do saldo de caixa estavam incluídos 500 USD que tinham sido adquiridos
com o seguinte câmbio: 1 € = 1,30 USD. Em 31/12/n, a taxa de câmbio era de 1 € = 1,40 USD."

É pedido para colocar as alterações no diário analítico, mas estou com duvidas se bastará
movimentar uma conta debito 11/12 por uma 7861 a credito(se a diferença de cambio for favorável) Ou uma 6921 a credito por uma conta 11/12 a debito (se a diferença de cambio for desfavorável)

Alguém me pode ajudar?

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Re: Duvida sobre taxas de cambio

« Responder #2 em: Junho 21, 2012, 06:31:05 pm »

Boa Tarde Colegas;

Chamo a atenção para a FAQ nº 10 emitida pelo CNC-Comissão de normalização contabilistica e que reproduzo na integra.

No caso em apreço aparentemente trata-se de uma diferença de cambio desfavoravel em actividade operacionais pelo que deverá ser registada na conta 6887 (criar esta conta se a mesma não existir no plano de contas).

Aqui vai a FAQ que podem encontrar no site da CNC:

Pergunta 10:

· Em que rubricas do código de contas do SNC deverão ser registadas as diferenças de câmbio?

· Resposta (em 24FEV2010): - A Portaria n.º 1011/2009, de 9 de Setembro, contempla a existência de duas contas para o registo das diferenças de câmbio:

692 – Diferenças de câmbio desfavoráveis

6921 - Relativas a financiamentos obtidos

…

6928 - Outros

786 – Rendimentos e ganhos nos restantes ativos financeiros

7861 – Diferenças de câmbio favoráveis

Daqui parece poder indiciar-se que a segunda se reporta às diferenças de câmbio favoráveis associadas a itens relativos às atividades de investimento da entidade e que a primeira respeita às diferenças de câmbio desfavoráveis associadas às atividades de financiamento. Não considerou o legislador a previsão de contas relativas às diferenças de câmbio desfavoráveis associadas às atividades de investimento, nem às diferenças de câmbio favoráveis associadas às atividades de financiamento, nem qualquer conta respeitante às diferenças de câmbio (favoráveis e desfavoráveis) associadas a itens relativos às atividades operacionais.

Tendo sido detectada a lacuna acima referida e mostrando-se necessário clarificar o modo de a superar, entende a CNC que, para registo daquelas operações, podem ser criadas as seguintes contas:

Para a atividade de investimento

6863 – Diferenças de câmbio desfavoráveis

Para a atividade operacional

6887 – Diferenças de câmbio desfavoráveis

7887 – Diferenças de cambo favoráveis

Para a atividade de financiamento

793 – Diferenças de câmbio favoráveis

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