VALOR IVA DECLARAÇÃO PERIODICA VS VALOR IVA CONTABILIDADE

Boa tarde

Necessitava da seguinte ajuda, um comerciante individual com contabilidade organizada não pode considerar como custo fiscal os salários que recebe no entanto quanto aos pagamentos mensais de segurança social tenho algumas dúvidas, se eventualmente conhecerem legislação que fale sobre o assunto agradeço.
Outra questão, numa transferência de TOC da contabilidade de um contribuinte, foi detetado erros no balancete de saldos facultado, apresenta na conta de IVA a recuperar do Estado um valor que não corresponde á realidade e não bate certo com as declarações do IVA. Que contas devo utilizar para proceder á rectificação?
Obrigada.

Anabela

Na 1ª questão, nos ENI não existe salario, logo não existe gasto, sendo este o resultado do lucro no final de ano. Daí que o salario mensal irá corresponder (+-) ao duodecimo do resultado apurado.
O encargo com a seg. social é um gasto aceite, dado que é indispensável na obtenção de rendimentos. Dado que esta contibuição é obrigatoria, logo têm de ser aceite, significando a atividade deste ENI.

Na 2ª questão (IVA) convém apurar de facto de onde provem a diferença. Para regularizar sugiros, a 2434 (D ou C em função da diferença) por contrapartida de regularizações de exercicios anteriores(68 ou 78), se for o caso desta diferença vir destes anos anteriores.

Bom dia

Obrigada pela sua resposta.

Cumprimentos.
Anabela