Teste Diário 12/01/2012 |Contabilistas.net

Olá, boa noite!

Este tópico foi trancado e as respostas correctas para este teste são as seguintes:

1- Resposta: alínea a) 7.435€

Alínea a) do n.º 1 do art. 46.º do CIRC – conceito de mais/menos valias

VA=80.000 + despesas Aq. 10.000= 90.000
quantia depreciável aceite fiscalmente =90.000-22.500(25% terreno (alínea c) do art.º 22 do D.L. 25/2009 e alínea b) do n.º 1 do art.º 34 do CIRC) = 67.500
Deprec. acumuladas aceite fiscalmente = 67.500* 2%(tx. Deprec. máxima Tabela II-Taxas genéricas, código 2015-Edifícios comerciais)=1.350*10 anos(2001 a 2010, o ano da alienação não conta)= 13.500
Mvf= VR-(VA-D.A.aceite fiscalmente)*cdm (Portaria 282/2011, de 21 de Outubro e n.º 1 do art. 47.º do CIRC)
Mvf= 100.000-(90.000-13.500)*1,21= 7.435€

2- Resposta: alínea a) dedutíveis, na totalidade, mas são tributadas a uma taxa autónoma de 10%

Art.º 88.º n.º 7 do CIRC

3- Resposta: alínea b)acrescer 2.000€ no Q07

n.º 1 b) e n.º 5 do Art.º 39.º do CIRC
Vendas= 100.000+50.000+150.000= 300.000
Custos de Garantias= 6.000+2.000+7.000= 15.000

Provisão aceite fiscalmente em N:
Total custos de Garantias/Total das vendas
15.000 ÷ 300.000 = 5%
200.000 * 5% = 10.000 Acrescer 2.000 (12.000-10.000) no Q07

Obrigada a todos os colegas que participaram!

Fátima Mendes