Duvida Q 21

Boa dia.

Preciso de ajuda para conseguir interpretar a questão 21 e o artigo 52 IRC.

Será que alguém me pode ajudar. Vou a exame no sábado, estou desesperada .

Bom estudo para todos.

Cumprimentos
Linda Ribeiro

Bom dia,

- Os prejuízos fiscais gerados em exercícios iniciados antes de 1 de Janeiro de 2010 podem ser reportados por um período de 6 anos;
- Os prejuízos fiscais gerados em exercícios iniciados em ou após 1 de Janeiro de 2010, podem ser reportados para um período de 4 anos;
- Os prejuízos fiscais gerados em exercícios iniciados a partir de 1 de Janeiro de 2012, o prazo de reporte é de 5 anos.

A partir de 1 de Janeiro de 2012, a dedução de prejuízos fiscais, incluindo os prejuízos fiscais apurados antes de 1 de Janeiro de 2012, será limitada a 75% do lucro tributável apurado no exercício em que seja realizada a dedução.


Ano 2006 – 50.000 (prejuizo) – podem ser deduzidos aos lucros tributáveis de 2007, 2008, 2009, 2010, 2011 e 2012.
Ano 2008 – 15.000 (prejuizo) - podem ser deduzidos aos lucros tributáveis de 2009, 2010, 2011, 2012, 2013 e 2014.
Ano 2009 – 5.000 (prejuizo) - podem ser deduzidos aos lucros tributáveis de 2010, 2011, 2012, 2013, 2014 e 2015.


Ano 2007 – 20.000 (lucro) – deduzimos 20.000 dos prejuízos de 2006 -> ainda ficaram por deduzir 30.000.
Ano 2010 – 8.000 (lucro) – deduzimos 8.000 dos prejuízos de 2006 -> ainda ficaram por deduzir 22.000.
Ano 2011 – 20.000 (lucro) - deduzimos 20.000 dos prejuízos de 2006 -> ainda ficaram por deduzir 2.000.

Ficaram também por deduzir os prejuizos gerados em 2008 e 2009, que podem ser deduzidos até ao ano de 2014 e 2015, respectivamente.

Chamo a atenção que esta questão diz respeito à declaração modelo 22 de 2011. Caso fosse referente à declaração de 2012, a entregar em 2013 teriam que ter em atenção à limitação de 75% do lucro tributável.

Espero ter ajudado

Continuação de bom estudo

Bom dia

Os 75% só se aplica em 2012. Não temos lucros de 2012.
É fazer uma conta. 50000 -20000 + 15000 + 5000-8000-20000 = 22000

Cumprimentos e boa sorte

Obrigado, pela rápida resposta.

Ou seja, por aquilo que eu percebo, não é preciso, estarmos a fazer grandes cálculos, porque o lucro tributável em 2011 é de 20.000€, logo é o máximo que posso reportar.

Agora vamos imaginar que o lucro é do ano de 2012 e são na mesma os 20.000€, só posso reportar 75% dos 20.000€.

Certo!!!

Cumprimentos

Bom estudo para todos, e acima de tudo, boa sorte para sábado.

Boa tarde,

Tem de ter em atenção aos prejuizos que ainda faltam deduzir e se os mesmos podem ser deduzidos, atendendo aos prazos que enunciei acima.

Se fosse referente ao ano de 2012 e supondo que o lucro trubutável era de 20.000€, só poderíamos deduzir até 75% deste lucro, ou seja assumindo os prejuizos do enunciado só poderíamos deduzir 15.000€.

Espero ter ajudado

Obrigado, pela rápida resposta.

Ou seja, por aquilo que eu percebo, não é preciso, estarmos a fazer grandes cálculos, porque o lucro tributável em 2011 é de 20.000€, logo é o máximo que posso reportar.

Agora vamos imaginar que o lucro é do ano de 2012 e são na mesma os 20.000€, só posso reportar 75% dos 20.000€.

Certo!!!

Cumprimentos

Bom estudo para todos, e acima de tudo, boa sorte para sábado.

Colega j0rge,

Veja bem os cálculos porque a resposta certa é 20.000 e não 22.000

Continuação de bom estudo!

Bom dia

Os 75% só se aplica em 2012. Não temos lucros de 2012.
É fazer uma conta. 50000 -20000 + 15000 + 5000-8000-20000 = 22000

Cumprimentos e boa sorte

Colega Linda Ribeiro veja também este link que foi disponibilizado pelo colega José Mota

http://contabilistas.info/index.php?topic=10292.0

Cumprimentos

Por favor, responda-me segundo este exemplo, eu não tenho dúvidas quanto aos anos reportar, tenho dúvidas e o montante:

Exemplo:

Ano de 2006 Prejuízo (20.000€)
Ano de 2007 Lucro 12.000€
Ano de 2008 Lucro 15.000€
Ano de 2009 Prejuízo (3.000€)
Ano de 2010 Prejuízo (7.000€)
Ano de 2011 Lucro 2.000€
Ano de 2012 Lucro 35.000€

Então vejamos,

Ano de 2006 reporto prejuízos até 2012
Ano de 2009 reporto prejuízos até 2015
Ano de 2010 reporto prejuízos até 2014

Lucro 2007 - 12.000€
Lucro 2008 - 15.000€
Soma ......... 27.000€ do ano de 2006 deduzo todos os prejuízos certo

Lucro 2011 - 2000€
Reporto os prejuízos de 2009 no valor de 2000€, Ficam por reportar 1000€

Lucro de 2012 - 35.000€, então 35.000X0.75= 26.250€
Então reporto os prejuízos de 2009 os restantes 1.000€
reporto os prejuízos de 2010 no valor de 7.000€

Segundo percebi o montante máximo de reporto no ano de 2012 serão 8.000€

e a matéria colectável de 2012 será 18.250€

Estou certa!!!!!! Desculpem mas tou com dúvidas....

Bom estudo para todos

Tem que fazer o apuramento ano a ano.


Lucro 2007 - 12.000€
deduzo de 2006 - 12.000€ -> ficaram por deduzir 8.000€

Lucro 2008 - 15.000€
deduzo de 2006 - 8.000€
deduzo de 2009 - 3.000€
deduzo de 2010 - 4.000€ - > ficaram por deduzir 3.000€

Lucro 2011 - 2000€
deduzo de 2010 - 2.000€ - > ficaram por deduzir 1.000€

Lucro de 2012 - 35.000€ - > tem o limite de dedução de 35.000€ X 0.75= 26.250€
Mas, só tem para deduzir os 1.000€ de 2010, logo deduz a totalidade dos prejuizos.

Ou seja, fica com uma matéria colectável de 35.000€ - 1.000€ = 34.000€

Espero ter ajudado

Por favor, responda-me segundo este exemplo, eu não tenho dúvidas quanto aos anos reportar, tenho dúvidas e o montante:

Exemplo:

Ano de 2006 Prejuízo (20.000€)
Ano de 2007 Lucro 12.000€
Ano de 2008 Lucro 15.000€
Ano de 2009 Prejuízo (3.000€)
Ano de 2010 Prejuízo (7.000€)
Ano de 2011 Lucro 2.000€
Ano de 2012 Lucro 35.000€

Então vejamos,

Ano de 2006 reporto prejuízos até 2012
Ano de 2009 reporto prejuízos até 2015
Ano de 2010 reporto prejuízos até 2014

Lucro 2007 - 12.000€
Lucro 2008 - 15.000€
Soma ......... 27.000€ do ano de 2006 deduzo todos os prejuízos certo

Lucro 2011 - 2000€
Reporto os prejuízos de 2009 no valor de 2000€, Ficam por reportar 1000€

Lucro de 2012 - 35.000€, então 35.000X0.75= 26.250€
Então reporto os prejuízos de 2009 os restantes 1.000€
reporto os prejuízos de 2010 no valor de 7.000€

Segundo percebi o montante máximo de reporto no ano de 2012 serão 8.000€

e a matéria colectável de 2012 será 18.250€

Estou certa!!!!!! Desculpem mas tou com dúvidas....

Bom estudo para todos