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contabilidade financeira

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Offline Patricia Ferreira

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contabilidade financeira
« em: Junho 19, 2013, 08:32:21 am »
Poederiam me ajudar:
A sociedade FFF, S.A. apresentava, em 31/12/N, entre outras, as seguintes informações:
- Excedentes de Revalorização de AFT– Reavaliação decorrente de
diploma legal realizada em N-1...............................................................................100.000 €
- Resultados antes de impostos...... .............. .............. .............. .............. ............ 20.000 €
- 40% do aumento das depreciações resultantes da reavaliação... .............. ...... 5.000 €
- Multas, coimas e demais encargos fiscais....... .............. .............. .............. ......... 5.000 €
- Lucro tributável.... .............. .............. .............. .............. .............. .............. ........ 30.000 €
- Soma dos prejuízos fiscais apurados nos dois anos anteriores.... .............. ......(50.000 €)
Assumindo a taxa de tributação sobre os lucros de 15% no ano N e de 25% em N+1, e
que o saldo inicial da conta Ativos por impostos diferidos era de 7.500 €, o saldo final
desta conta deverá ser:
a) 7.500 €.
b) 3.000 €.
c) 5.000 €.
d) 4.000 €.

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Offline AndreiaM

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Re: contabilidade financeira
« Responder #1 em: Junho 23, 2013, 01:57:59 pm »
Boa tarde,

Soma prejuízos fiscais N-2 e N-1 -> 50.000€
Lucro Tributável N                  -> 30.000€
      

Prejuízos fiscais não utilizados: 20.000€

Taxa N      15,00%
Taxa N+1      25,00%

      
I.D. Tx N+1 = 20.000*25% -> 5.000€


Saldo inicial - AID ->  7.500€
Reversão          -> -2.500€

Saldo final da conta AID -> 7.500€ - 2.500€ = 5.000€


Espero ter ajudado
« Última modificação: Junho 23, 2013, 01:59:05 pm por mangovsky »

 

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