Dúvida Q2 Teste 4Jun

Boa noite, uma pequena dúvida em relação à questão 2 do teste 4/06 e em relação à questão 8 do exame de Outubro de 2011:

'2 – A empresa Constrói, Lda efectuou em Maio de 2011 uma obra para um município no valor de 120.000€. A dívida deveria ter sido liquidada até Junho de 2011.
Apesar das várias tentativas por parte da empresa em receber esse valor, verificou-se que esta dívida ainda se encontrava por liquidar em Dezembro de 2012.
As perdas por imparidade constituídas sobre esta dívida, para efeitos do apuramento do lucro tributável em IRC de 2012:
a) Serão aceites na sua totalidade como custo fiscalmente dedutível;
b) Serão aceites como custo fiscalmente dedutível em 50% do seu valor;
c) Não serão aceites como custo fiscalmente dedutível;
d) Nenhuma das anteriores.'

Resposta:d)

QUESTÃO 8.:
Relativamente à perda da máquina e das toalhas e guardanapos ardidos, a All-Clean Lda.
deverá:
a) Reconhecer um gasto não aceite fiscalmente em sede de IRC.
b) Reconhecer um gasto aceite fiscalmente em sede de IRC, mas apenas no que respeita
à máquina.
c) Sujeitar a tributação autónoma à taxa de 10% o valor respeitante ao gasto incorrido,
em consequência de não ter seguro actualizado.
d) Sujeitar a tributação autónoma à taxa de 5% o valor respeitante ao gasto incorrido,
em consequência de não ter seguro actualizado

Resposta:b)

Porque é que o valor da máquina é aceite fiscalmente se se encontrada descrito no artigo 45 n.º1 e) e em relação à questão do teste diário não são aceites esses gastos?

Obrigada   

SM

Boa noite,

Em relação à questão do teste diário, estamos perante perdas por imparidade relativas a uma dívida de um município, que nos termos do artigo 36º nº 3 do CIRC.

A questão nº 8 do exame de 2011 nada tem a ver com imparidades de créditos, mas sim com perdas resultantes de um sinistro que aconteceu nas instalações, em que a máquina não estava coberta por qualquer seguro.

Porque é que o valor da máquina é aceite fiscalmente se se encontrada descrito no artigo 45 n.º1 e) e em relação à questão do teste diário não são aceites esses gastos?

No enunciado do exame diz que não está coberta pelo seguro, logo não se enquadra neste artigo


Espero ter ajudado

Peço desculpa foi um erro meu 

É em relação à questão 3 do teste do dia 7

3 – Na empresa XPTO, Lda em 2012, foi feita uma liquidação adicional de IRC relativa ao ano de 2010 no valor de 1.500€. Teve ainda que pagar juros compensatórios e uma coima num total de 400€.
a) Todos estes gastos são aceites para efeitos fiscais;
b) Apenas o IRC não é aceite como gasto para efeitos fiscais;
c) Só a coima é aceite como gasto fiscal;
d) Nenhuma das anteriores.

Resposta: d)

Obrigada mais uma vez   

Não consigo perceber que comparação é que está a fazer com estas duas questões
São completamente diferentes!

Uma é referente à perda de uma máquina que não está coberta pelo seguro e, como tal custo aceite, fiscalmente.

Impostos, coimas e demais encargos não são aceites como gasto, de acordo com o artigo 45º nº 1 alínea a) e d) - CIRC

Espero ter ajudado

Peço desculpa foi um erro meu 

É em relação à questão 3 do teste do dia 7

3 – Na empresa XPTO, Lda em 2012, foi feita uma liquidação adicional de IRC relativa ao ano de 2010 no valor de 1.500€. Teve ainda que pagar juros compensatórios e uma coima num total de 400€.
a) Todos estes gastos são aceites para efeitos fiscais;
b) Apenas o IRC não é aceite como gasto para efeitos fiscais;
c) Só a coima é aceite como gasto fiscal;
d) Nenhuma das anteriores.

Resposta: d)

Obrigada mais uma vez