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Dúvida Q31 Exame Fevereiro 2011

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Offline Fátima Lé

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Dúvida Q31 Exame Fevereiro 2011
« em: Setembro 10, 2013, 05:25:23 pm »
Questão 31.:
A Sociedade Beta, S.A. reconheceu em 2009 uma perda por imparidade relativamente ao cliente J. Silva, com referência a uma factura cuja data de vencimento havia ocorrido em Fevereiro desse ano. O crédito relativo a essa factura era de 20.000,00 € e a perda por imparidade foi reconhecida nesse montante. Em 2010, por iniciativa de uma instituição bancária, foi instaurado a J. Silva um processo de insolvência.
No Quadro 07 da declaração modelo 22 do IRC de 2010 a Sociedade Beta, S.A. deverá:
a) Deduzir 20.000 €.
b) Deduzir 5.000 €.
c) Deduzir 15.000 €.d) Não deduzir qualquer importância.

Alguém me pode explicar esta questão? Não consigo enquadrar nos art. 35º e 36º... :(
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Offline almeida santos

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Re: Dúvida Q31 Exame Fevereiro 2011
« Responder #1 em: Setembro 10, 2013, 06:43:41 pm »
Fiscalmente no ano 2009, a empresa poderia deduzir 25 % da dívida em questão de acordo com a n.2 do artigo a) do artigo 36 do CIRC, porque a mora é entre seis e doze meses.
Como em 2010 está em processo de insolvência já poderá reconhecer a totalidade do crédito, como já tinha reconhecido 5000 €, restava reconhecer 15.000 €.

cps
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