Pagamento Especial por Conta 2012

Boa tarde,

Preciso de ajuda para o seguinte:
Tenho na conta 24112 o valor de 500€ a débito correspondente a um Pec que foi pago.
A minha questão é se esta conta não tem que ficar saldada a 31/12??
É que deste modo o valor a débito está sempre a aumentar se somar com os valores pagos em 2013

Boa tarde,

Essa conta só ficará saldada quando esses PEC's forem utilizados que, se tiver coleta, serão utilizados na modelo 22 a entregar em maio deste ano.
Nessa altura, com a nota de liquidação de IRC, compensa essa conta com o montante do PEC utilizado.

Espero ter ajudado

Boa tarde,

Preciso de ajuda para o seguinte:
Tenho na conta 24112 o valor de 500€ a débito correspondente a um Pec que foi pago.
A minha questão é se esta conta não tem que ficar saldada a 31/12??
É que deste modo o valor a débito está sempre a aumentar se somar com os valores pagos em 2013

Colega, percebi a questão mas pode explicar com um exemplo práctico ??

Agradecido..

Os PEC têm um prazo (acho que são 5 anos, tenho de confirmar) para serem "utilizados".
Assim, supondo que quando preencher o Modelo 22 de 2013 (em Maio de 2014), têm colecta de 1.000,00, e que tem saldo na conta 241-PEC 2012, de 1500.
Irá creditar a conta 241 e debitar a 2416-IRC a pagar. Não paga nada de IRC e ainda fica com 500 euros que pode utilizar no apuramento de 2014.
Atenção, que expliquei isto de forma muito simplória, pois falta aqui os restantes aspectos a ter em conta nos lançamentos de fecho e no preenchimento do M22.

No final do exercicio de 2013 irá fazer a estimativa do IRC a pagar em 2014, caso não haja IRC a pagar, o saldo do PEC que já vinha de 2012, somado de 500€ de 2013, irá transitar para 2014, e durante este ano fará mais entregas do PEC, e assim sucessivamente, até ao ano que tiver imposto a pagar, e nessa altura poderá utilizar esse saldo para abater ao imposto a pagar.
Salvo melhor explicação, espero ter ajudado.

Muito obrigado às colegas pela ajuda.
Já fiquei mais esclarecido..
Têm alguma documentação acerca dos movimentos a efectuar no encerramento das contas para que não fique nada em esquecimento ??

Veja se isto ajuda

http://contabilistas.info/index.php?topic=4208.msg23003#msg23003

http://contabilistas.info/index.php?topic=6242.msg37270#msg37270

Muito obrigado às colegas pela ajuda.
Já fiquei mais esclarecido..
Têm alguma documentação acerca dos movimentos a efectuar no encerramento das contas para que não fique nada em esquecimento ??

Obrigado pela ajuda.
Vai ajudar bastante !!

Colegas na conta 24111-Pagamentos por conta também tenho um saldo a débito.
O raciocínio é idêntico ou existem alterações?

Não. Os pagamentos por conta são sempre abatidos na modelo 22.
Se forem superiores ao imposto a pagar, receberá a diferença

Espero ter ajudado

Colegas na conta 24111-Pagamentos por conta também tenho um saldo a débito.
O raciocínio é idêntico ou existem alterações?

Colega,

No ano n como obtenho o valor para a 2415-IRC a pagar ??
O movimento será 2415 a 2411/2412/2417 ??

Estou mesmo baralhado no apuramento do imposto e não sei quais são os passos e onde ir buscar os valores !!

Veja se isto ajuda

http://contabilistas.info/index.php?topic=4208.msg23003#msg23003

http://contabilistas.info/index.php?topic=6242.msg37270#msg37270

Muito obrigado às colegas pela ajuda.
Já fiquei mais esclarecido..
Têm alguma documentação acerca dos movimentos a efectuar no encerramento das contas para que não fique nada em esquecimento ??

Primeiro convém fazer a estimativa do imposto.
Se calhar preencher uma modelo 22 (tem os impressos disponíveis no portal das finanças) será mais fácil para chegar ao valor do imposto a pagar/a receber.
Depois de fazer esse apuramento, o lançamento da estimativa de imposto é o seguinte:

Se for a pagar:

D 8121 Imposto estimado para o período
C 241

Se for a receber:

C 8121 Imposto estimado para o período
D 241

Espero ter ajudado

Colega,

No ano n como obtenho o valor para a 2415-IRC a pagar ??
O movimento será 2415 a 2411/2412/2417 ??

Estou mesmo baralhado no apuramento do imposto e não sei quais são os passos e onde ir buscar os valores !!

No apuramento do ano deu-me um 811- RAI de 6291.26 a crédito.
Depois fiz :

818 a 811 - 6291.26 e assim tenho um resultado liquido credor.
Deve estar a faltar a passagem pelo imposto estimado ??

Primeiro convém fazer a estimativa do imposto.
Se calhar preencher uma modelo 22 (tem os impressos disponíveis no portal das finanças) será mais fácil para chegar ao valor do imposto a pagar/a receber.
Depois de fazer esse apuramento, o lançamento da estimativa de imposto é o seguinte:

Se for a pagar:

D 8121 Imposto estimado para o período
C 241

Se for a receber:

C 8121 Imposto estimado para o período
D 241

Espero ter ajudado

Colega,

No ano n como obtenho o valor para a 2415-IRC a pagar ??
O movimento será 2415 a 2411/2412/2417 ??

Estou mesmo baralhado no apuramento do imposto e não sei quais são os passos e onde ir buscar os valores !!

Tens que ter na 241X IRC o valor do valor do custo com o IRC (saldando a 812), então lanças a débito dessa conta, por crédito da 241x pagamento Especial por conta, o valor necessário para uma uma das duas ficar a zeros, mais o valor da 241X pagamentos por conta (normais), mais a 241X Retenções na fonte, mais a 241X benefícios fiscais à colecta, assim o saldo desta 241X irc apuramento tem que ser neste momento a autoliquidação a débito, ou a transferência bancária do IRC, a receber a crédito.
Depois, caso haja PEC's que tenham feito 5 períodos de tributação, debitas o valor deles na 68 (outros custos impostos, ou correcções de exercícios anteriores, por exemplo), a crédito 241x os Pagamento especiais por conta.
Acresce à matéria colectável de IRC (impostos que incidam directamente ou indirectamente sobre os lucros).
Tem que ser levado a uma 681, e não pode ser levado directamente a uma 8XXXX, ou a uma 5XXX, porque este valor é custo do exercício e por isso tem que estar incluído no resultado contabilístico aprovado, e nas demonstrações financeiras.

Falta a estimativa do imposto.
Se não a fizer o RAI é igual ao resultado liquido.

Ter resultado líquido credor não é problema. Quer dizer que tem lucro

No apuramento do ano deu-me um 811- RAI de 6291.26 a crédito.
Depois fiz :

818 a 811 - 6291.26 e assim tenho um resultado liquido credor.
Deve estar a faltar a passagem pelo imposto estimado ??