Cheques pré-datados

AValente

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« em: Janeiro 27, 2014, 03:34:09 pm »

Boa tarde,

Estou com algumas dúvidas quanto à contabilização de uma situação, com a qual me deparei pela primeira vez.

Uma empresa de vendas a retalho obteve um financiamento junto a uma entidade bancária mediante a entrega prévia de cheques de clientes, pré-datados.
Após a entrega dos ditos cheques, a Empresa recebeu 80% do valor solicitado, recebendo o restante (20%) à data do vencimento dos referidos cheques.

A minha dúvida é como contabilizar a operação inicial (financiamento) e as operações subsequentes relacionadas com o mesmo !

Agradecia, portanto que ajudassem nesta situação.

Cumprimentos,

António Valente
TOC nº 18845

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Shrek

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Acreditar que você pode já é meio caminho andado.

Re: Cheques pré-datados

« Responder #1 em: Janeiro 28, 2014, 09:31:24 am »

sugeria classificar isto tipo um factoring, aqui não o menciona mas concerteza que o banco lhe vai cobrar juros e ainda precisamos da informação
caso o cliente não pague ao banco se terá que devolver o dinheiro que o banco lhe adiantou, ficando assim complicado sugerir uma contabilização
pelo que vou sugerir das duas maneiras . como tal aqui vai a minha sugestão
1) Supondo que o banco assume os riscos todos inerentes ao pagamento das facturas
Relevação contabilística – Sem Recurso:
• Cedência do crédito (pelo valor da factura):
21.3 – Clientes factoring – créditos cedidos
a 21.1 – Clientes c/c --- 100%

• Adiantamento do Banco (pelo valor adiantado):
12 – Depósitos à ordem --- 80% - Juros
6911 – Juros de financiamentos obtidos -- Juros
a 21.3 – Clientes factoring – créditos cedidos --- 80%

• Pagamento do remanescente por parte do Banco
12 – Depósitos à ordem - 20%
a 21.3 – Clientes – créditos cedidos
2) Supondo que o banco não assume os riscos todos inerentes ao pagamento das facturas, logo em caso de incumprimento a empresa devolve o dinheiro ao banco
• Cedência do crédito (pelo valor da factura):

21.3 – Clientes – créditos cedidos
a 21.1 – Clientes c/c --- 100%

• Adiantamento do Banco:
12 – Depósitos à ordem - 80% - Juros
6911 – Juros de financiamentos obtidos - Juros
a 25.1.4 – Empréstimo concedido pelo banco - 80%
• Pagamento do remanescente pelo factor (diferença entre factura e adiantamento):

12 – Depósitos à ordem -- 20%
25.1.4 – Empréstimo concedido pelo banco - 80%
a 21.3 – Clientes – créditos cedidos - 100%

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Não sei o que é desistir...

AValente

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Re: Cheques pré-datados

« Responder #2 em: Janeiro 28, 2014, 12:45:43 pm »

Obrigado desde já pela resposta !

A minha única dúvida, neste momento, deve-se ao facto de não poder utilizar uma conta 211, pois trata-se de uma empresa com vendas ao balcão e portanto as facturas são passadas a consumidor final.

Cumprimentos

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debsousa

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Re: Cheques pré-datados

« Responder #3 em: Janeiro 28, 2014, 12:52:33 pm »

No caso deste cliente, deve subdividir o lançamento das vendas desse mês em que foi faturado o valor dos cheques pré-datados.

Exemplo:
Vendas do mês = 20.000,00
Faturas ao cliente A (que pagou com cheques prédatados) = 2.000,00

C71 / 72 = 16.260,16
C2433 = 3739,84

D11 = 18.000,00 (ou 21-Consumidor final)
D211 = 2.000,00 (cliente A)

Depois disto, pode fazer como o outro colega sugeriu.

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Cumprimentos,
Débora Sousa

kushinadaime

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Re: Cheques pré-datados

« Responder #4 em: Janeiro 28, 2014, 04:19:03 pm »

Esse empréstimo tem recurso ou não?

Contratação do empréstimo (adiantamento sem cheques se houver)
Débito 12X pelo valor recebido crédito 2511X - Empréstimos documentais

Sem recurso
Recebimento do cheque pré-datado
Débito 15 - cheques prédatados - 21X Cheques prédatados

Entrega para cobrança
Débito dos 80% na 12, débito 20% na 2511X crédito documental cheques, débito 21 100% da dívida, crédito 15 - cheques prédatados e 212 cheques pré-datados

Recebimentos dos restantes 20%
Débito 20% na 12, crédito 2511X crédito documental

Com recurso
Recebimento do cheque
Débito 15 cheques prédatados crédito crédito 21 cliente

Entrega do cheque ao empréstimo
Débito 80% 12 banco X crédito 2511X crédito documental

Entrega dos 20%
Débito 20% 12 banco X, 80% débito 2511 crédito documental crédito 21X cliente
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A conta de cheques pré-datados considerei que era uma 15 e não uma conta da classe 2 porque o cheque é um meio de pagamento líquido à vista, representa directamente dinheiro vivo, e a data só serve para se não houver fundos ditar se é crime ou não.
As despesas em ambos os casos lançam-se à medida em que vão sendo debitadas pelo banco, se forem debitados num destes actos lança-se com o documento deles, se forem debitados à parte lançam-se à parte.

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