Contabilização Subsídio da Seg. Social - IPSS

Boa Noite,

Surgiu uma dúvida no decorrer da normal actividade económica da instituição que passa pela seguinte:

1. A Seg Social efectuou o pagamento, a título de exemplo, no valor total de 100.000,00 euros que correspondia a 100 utentes.
2. Desta parcela, a resposta social, só tinha 30 utentes instalados, pelo que na conta 75 deve figurar os 30.000,00 euros  reais.
3. A dúvida é que conta mais apropriada deve usar para figurar este excedente de valor (70.000,00), sabendo à priori , nos próximos 5 meses a segurança social irá abater uma parcela do valor ao pagamento a realizar.

Exemplo em razão da minha opinião:

12 D 100.000,00
75 C  30.000,00
278 C 70.000,00

Isto para o primeiro mês.

Depois nos seguintes teríamos as parcelas mensais na 278 a débito ara anular o excedente.

Muito Obrigado