Teste Diário 05 de Junho

Bons dias, cá está mais um teste diário, com a colaboração da nossa moderadora MonicaM.

Bons estudos

1 – Uma sociedade tinha na sua contabilidade uma provisão para reestruturação, sabendo que esta ainda não foi aprovada. Em 31/12/2010 o que terá o TOC que ter em atenção e como deverá proceder no preenchimento do MOD. 22.

a)   Não tem qualquer relevância pois na sua constituição também não foi fiscalmente aceite, mas deverá creditar a conta de resultados transitados, e estamos perante um desreconhecimento;
b)   Tem relevância fiscal, pois é uma variação patrimonial positiva, logo deve ser incluída no Q. 7 da Mod. 22, mas deverá creditar a conta de resultados transitados, e estamos perante um desreconhecimento;
c)   Tem relevância fiscal, pois é uma variação patrimonial negativa, logo deve ser incluída no Q. 7 da Mod. 22, mas deverá debitar a conta de resultados transitados, e estamos perante uma mensuração;
d)   Nenhuma das anteriores;


2 – O salão de beleza Cada Dia Mais Bonita, Lda., adquiriu em 2008 uma máquina de massagens, que foi registada na sua contabilidade como activo fixo tangível, pelo valor de 7.500€. Esta máquina foi depreciada em 2008 e 2009 á taxa de 50%. Perguntamos qual o valor dedutível de depreciação deste bem, para efeitos fiscais, no período de 2012?

a)   – 2.000€
b)   – 2.250€
c)   - 1.500€
d)   – não existe

3 – Um funcionário foi a serviço da empresa onde trabalha, a uma reunião a Madrid, no regresso durante a viagem de avião, avião este de uma empresa Italiana, e já a voar sobre território Português, por se estar a sentir indisposto pediu uma garrafa de água gasificada. O IVA desta agua deverá ser tributado onde?

a)   Madrid
b)   Itália
c)   Portugal
d)   Esta operação é isenta

1-b
2-c
3-d

Olá boa tarde,

1 - b)
2 - c) Tabela especifica: Aparelhos e instrumentos para masagens: 20%
         7500 x 20% = 1500, durante 5 anos (2008 a 2012)
3 - d)

Obrigado

1)b
2)d
3)a

Boa tarde!

Obrigada Monica e Sandra.

As minhas respostas são:

1- a)
NCRF 21 § 70 A reestruturação não tinha sido aprovada, assim a provisão não foi fiscalmente aceite e trata-se de um desreconhecimento.

2- c)
DR.25/2009 TAB I Grupo 4:   20%*7.500= 1.500

3- a)
Art.6.º n.º 7 d) Tributado no local de partida do transporte

Continuação de um bom domingo e bom estudo.

1 - A)  1.º Não cumpre os critérios do artigo 39 do IRC para que se aceite fiscalmente uma previsão. 2.º contabilisticamente não cumpre os critérios da ncrf 21 $ 69 e 13

2 - C) código 1700 da tabela especifica do dec. 25 / 2009 aceite fiscalmente 20% dos 7500  = 1500

3 - A) artigo 6 n.º7 d) porque o local de partida foi de madrid (españa), caso fosse aqui seria o artigo 6 8d) do civa, pois como são prestações de serviços em que não é fácil determinar o local temos de respeitar essas execpções entre o numero 7 e o 12 do famoso artigo 6 do CIVA.

Bom estudo

Boa noite,

1) a

A reestruturação não tinha sido aprovada, assim a provisão não foi fiscalmente aceite logo trata-se de um desreconhecimento.

2) c


3) a

Tributado no local de partida do transporte, alínea d) nº7 art. 6º.

Boa noite,

Respostas:
1) a
2) c
3) ?  talvez a a)

respostas

1 a
2 c
3 a

bons estudos

1. b)
2. c)
3. a)

Bom dia

1 -a
2 -c
3 - a

Boa tarde!

As minhas respostas de hoje são:

1-a
2-c
3-a

Boa tarde!...
1 - a)
2 - d)
3 - a). Artigo 6º, n.º7, d) civa, Local de partida


Obrigada Sandra e Mónica

Boa semana para todos....

Bom dia,

C) NCRF 21 paragrafo 69 - não reconhecimento. Paragrafo 13 a) não se verifica.
d) a taxa seria 20% = 4.000€
a) CIVA art 6, 7d)

Boa tarde,

1-a   

2- d        Codigo 1700 DR 25/2009
              taxa 20%  - 5anos (de 2008 a 2012)
             Como ja foi amortizada em 50% em 2008 e 2009, em 2012 ja nao temos amortização.

3- a       Art.6.º n.º 7 d) Tributado no local de partida do transporte
     


Muito obrigada pelos testes diarios.