IRS retido em factura de prestador de serviços espanhol

boa tarde

Tenho uma duvida que gostava de esclarecer:

Um espanhol procurador efectuou um serviço para uma empresa e emitiu uma factura pro forma onde coloca o valor do serviço efectuado em Espanha  + iva á taxa de 19% - IRS retido á taxa de 21%.

O nº de contribuinte do procurador não validou no vies... e estou com duvidas cerca do iva, pois eu acho que ele se deveria registar em espanha para puder fazer operações intracomunitarias e enviar-me um certificado de residência e assim a factura não teria nem, Iva nem Irs... estarei a pensa correcto.

agradeço  opiniões

Obrigada

Apesar de não estar inscrito no VIES a fatura não deve ter iva mas depois quando contabilizar a fatura terá apenas que liquidar iva não pode fazer a dedução.

Quanto a retenção de IRS peça o modelo RFI 21 para isentar essa situação casso contrario terá de entregar a mesma em Portugal

Salvo melhor opinião